Выручка в бухгалтерском балансе с ндс или без

Выручка в балансе строка

При проверке документации контролирующие органы могут увидеть, что выручка в декларации по ндс больше, чем в декларации по прибыли. Они считают, что эти суммы всегда должны быть тождественны, но на практике это не так.

В теории выручка по НДС должна быть равна прибыли, но это не всегда является правдой.
ИФНС может запросить пояснение к декларации, считая ошибку не обоснованной. Тогда бухгалтеру необходимо приложить к пояснению документы, которые поясняют все сделки, сделанные за текущий квартал.

Чем подробнее он изъяснит сложившуюся ситуацию, тем меньше будет вопросов.

Выручка по налогу может быть меньше в случае, когда некоторые товары или услуги не облагаются НДС (подробный перечень товаров – ст.149 НК РФ).

Но существует и обратная ситуация. Когда она может возникнуть? Есть облагаемые НДС операции, которые не учитывают при расчете налога на прибыль. Например, безвозмездная передача товаров. Для наглядности рассмотрим пример.

Некая фирма «Альфа» передала в безвозмездное пользование часть товаров фирме «Бета» стоимостью 45 000 рублей (без НДС). Выручка фирмы «Альфа» составила 540 000 рублей за первый квартал.

Тогда, в декларации по НДС бухгалтер написал сумму 540 000 + 45 000 = 585 000. Эта сумма меньше выручки, но такую ситуацию можно объяснить.

При передаче на безвозмездной основе на товары начисляется НДС, как при обычной продаже.

Таким образом, при разных суммах по прибыли и НДС необходимо показать, почему такая ситуация возникла, и написать в налоговую службу пояснение об этом.

В этой форме отчетности НДС всегда указывается по дебету как составная часть строки 2110 Прибыль. Приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н установлено, что выручка – это оборот по кредиту счета 90-1 Выручка, уменьшенный на дебетовый оборот по субсчетам 90-3 «НДС», 90-4 Акцизы.

Налог в балансе отражается и в активе, и в пассиве. В активе он отражается сразу по двум строкам – 1220 и 1230, в пассиве – 1520. Рассмотрим более подробно формирование каждой части.

Таки образом, НДС отражается: в строках 1220 и 1230 в активе баланса и в строке 1520 в пассиве.

Рассмотрим каждый случай по отдельности и определим, в каком случае и по какому счёту определяется налог.

При реализации товара этот налог учитывается всегда по кредиту в таких счетах как, 68 и 76.

Коммерческие организации могут уменьшить сумму налога к уплате путём вычета входного НДС. Он отражается по дебету в счётах 19 и 68. Существует ряд случаев, когда принятый к вычету налог необходимо восстановить.

Восстановленный НДС отражается только по одному счёту 68 по кредиту.

Декларации по НДС состоит из двух частей – титульный лист и сумма НДС, которая подлежит уплате в бюджет или возврату из бюджета. На составление этого документу даётся 25 дней с момента окончания квартала.

• Скачать бланк декларации по НДС

НДС отражается в ряде документов каждой компании. При этом товары могут облагаться по разным ставкам или не облагаться этим налогом. Чтобы не допустить ошибок и камеральных проверок, необходимо учесть все нюансы при выплате этого налога в бюджет государства. Если же у налоговой инспекции всё-таки будут вопросы – не стоит пугаться, нужно просто всё подробно объяснить, так как, возможно, ваша ошибка обоснована.>Как отразить в бухучете выручку от реализации, какая строка в балансе показывает ее сумму?Для ИП Для ООО

Какие используются проводки?

Проводка – способ отражения получаемой прибыли может быть разнообразным. В современной экономике используются два основных варианта. Во-первых, отражение дохода в момент отгрузки контрагенту, во-вторых, в момент получения оплаты за товар/услугу от контрагента.Очевидно, что каждая проводка имеет свои особенности и они касаются не только выбора счета для отражения. Более рискованным с экономической точки зрения считается проводка в момент передачи товаров контрагенту. Если после этого не происходит расчет, то прибыль переходит в дебитную задолженность – задолженность, которую должен выплатить контрагент в адрес поставщика.Как и с любыми долгами, с дебиторской может происходит одна неприятная вещь – просрочки. Поэтому не исключено, что уже отраженная в бухгалтерском балансе прибыль не будет получена своевременно. Другое дело – отражение фактически полученных средств, здесь все проще, ведь бухгалтер учитывает деньги, уже поступившие на счет компании, риски минимальные. А теперь давайте поговорим о счетах проводок:

Операция	Дебит. счет	Кредит. счет
Получены деньги за товар	51	62.02
Учтена выручка от продажи продукции	76	68
Зачтена авансовая выплата	62.02	62.01
Списание проданных товаров по продажной цене	90.02.2	41.11
Наценка по проданным товарам	90.02.2	42.01

Готовой продукции

1. Создаем документ Первым делом бухгалтер должен создать документ. Для этого мы переходим в подраздел «Продажи» соответствующего пункта меню. Далее находим пункт «Реализация (акты, накладные)», переходим на «Товары, услуги и комиссия».
2. Заполняем документ Вписываем в обязательные для заполнения строки продавца, покупателя, склад и цены.
3. Выбираем товары и вносим их в таблицу Нажав кнопку «Добавить», можно начать выбирать и вносить в таблицу товары построчно. Но есть и более удобный вариант – с использованием опции «Подбор». С ее помощью можно будет выбирать товары из оставшихся на складе, сразу выбирать количество и цену (если ранее не был указан определенный тип цены).
4. Проводим документ Если в отчет внесено все, что нужно, находим и нажимаем кнопку «кредит/дебет», расположенную в верхней части документа.

Работ

1. Создаем документ Находим меню «Продажи», в нем кликаем на «Реализацию», затем на «Товары, услуги и комиссию».
2. Заполняем документ. Программа выделит поля, обязательные к заполнению красной пунктирной линией. Здесь нужно указать организацию продавца, контрагента и стоимость работ.
3. Вносим выполненные работы в таблицу Добавляем их вручную или пользуемся опцией «подбор».
4. Проводим документ Программа автоматически создаст проводку, для этого пользователю необходимо сделать всего один клик – по кнопке «дебит/кредит». Она находится в верхней части страницы, над сформированным отчетом.

Услуг

1. Создаем документ В программе 1С выбираем меню «Продажи», переходим в подраздел «Реализация», здесь создаем документ по опции «Товары, услуги и комиссия».
2. Заполняем документ В шапку нашего отчета вносим коренные сведения: кто кому предоставлял услугу и по какой цене. Отметим, что при ведении учета только в рамках одной организации, поле с поставщиком будет неактивным и заполняет его не потребуется.
3. Выбираем услуги для отчета Предусмотрено две опции – через кнопку «добавить» и через кнопку «подбор». Рекомендуем пользоваться вторым вариантом, тогда у вас появится возможность «вытягивать» услуги из перечня, отраженного в программе ранее.
4. Проводим документ Нажимаем на кнопку «дебет/кредит» и получаем готовые проводки. Если что-то вдруг пошло не так, можно отредактировать документ вручную (флажок «Ручная корректировка»).

Объем выпуска продукции в балансе: строка

Рассмотрим используемую в бухгалтерском балансе строку для отражения выпуска продукции, когда речь идет о завершении производственного процесса и оприходовании готовой продукции на склад. Напомним, что учет выпуска готовой продукции может вестись как с использованием счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)», так и без его использования, когда себестоимость готовой продукции отражается напрямую на счете 43 «Готовая продукция» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). О том, какие бухгалтерские записи при этом делаются, мы рассказывали в нашей отдельной консультации.

Выручка в бухгалтерском балансе с ндс или без

Выручка — один из важнейших аспектов работы и отчетности предприятия. Это самый простой показатель, характеризующий работу компании. Она основной источник материальных и оборотных средств, которые жизненно необходимы для успешной деятельности и активного развития бизнеса.

Расчет и анализ ее размеров необходим для исследования других абсолютных и относительных показателей деятельности организации, а также для формирования стратегии ее дальнейшего развития. Чтобы получить полноценное представление о выручке предприятия, надо учитывать бизнес модель компании и хорошо знать сферу деятельности. Но главными источниками являются акты бухгалтерской отчетности.

… Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 . Это быстро и ! По истечению отчетного периода, руководству необходима исчерпывающая информация о рентабельности активов и прибыльности предприятия. Соответственно необходимо знать размер выручки и расходы.

https://www.youtube.com/watch?v=ZXjmbqAkrIc

Для этого составляется бухгалтерский баланс. Баланс это не только информация для отчета перед ИФНС, он является источником данных для анализа текущей деятельности предприятия и составления прогнозов.

Это документ, показывающий финансовое положение предприятия на отчетную дату, стоимость активов и размер капитала организации, а также сумму ее обязательств. Что же касаемо выручки, то строка для нее отдельно в балансе отсутствует.

Это, удивительное, на первый взгляд, обстоятельство объясняется тем, что в балансе отражены активы, а также обязательства предприятия на рассматриваемый момент. Тогда как проданная продукция или услуга уже не относится к активам. А финансовые результаты, к которым относится выручка, отражаются в отчете о прибылях и убытках.

Иногда все же можно определить строку для выручки в балансе. Это случай, когда реализованная готовая продукция не была оплачена. Выручка от продажи готовой продукции представлена обычно следующей записью: Дебет счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» – Кредит счета 90 «Продажи», субсчет «Выручка».

Таким образом, задолженность покупателей, равная выручке от продажи товаров и услуг предприятия, будет отражаться в строке 1230 «Дебиторская задолженность».

Внимание! Балансовая выручка в строке 1230 указывается с НДС, а в отчете о прибылях и убытках указывается выручка нетто — это сумма, уменьшенная на начисленный с выручки НДС. Стратегия развития любого предприятия опирается на данные о ценах реализации и масштабах производства. Эти категории определяются на основании опыта предыдущих периодов, с учетом всех внешних факторов.

И выручка является обобщающим показателем, дающим представление о динамике развития организации.

Выручка – это сумма всех средств, полученных предприятием за исследуемый период от реализации товаров, услуг, имущественных прав.

Она может выражаться как в денежной, так и в натуральной форме и рассчитываться без учета налога на добавленную стоимость и акцизов. Именно этот показатель берут за основной при расчете дохода и прибыли от основной деятельности.

Выручка в балансе указывается с ндс или без

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «».

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В таком случае указанные суммы могут отражаться по строке 2210 «Коммерческие расходы» как суммы, связанные с продажей товаров. Отметим, что в соответствии с п. п. 3, 6 ПБУ 9/99 экспортные пошлины исключаются при определении суммы выручки.

Строка 1230 – это дебиторская задолженность. Иными словами, в этой строке суммируются всё то, что покупатели или заказчики не доплатили (или не оплатили) на момент составления баланса с учётом НДС. Доходами от обычных видов деятельности является выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг (далее — выручка).

В организациях, предметом деятельности которых является предоставление за плату во временное пользование (временное владение и пользование) своих активов по договору аренды, выручкой считаются поступления, получение которых связанно с этой деятельностью (арендная плата). Если приобретенные материальные ценности (выполненные работы, оказанные услуги) будут использоваться в деятельности, не облагаемой НДС, «входной» НДС по ним списывается на счета по учету затрат или включается в стоимость имущества.

По данной строке отражают сумму «входного» налога на добавленную стоимость по поступившим ценностям (выполненным работам, оказанным услугам), которая не была списана по состоянию на последнее число отчетного периода. Автоцентр в России. Управленческий учёт запасов и затрат ведётся с НДС.

Поскольку автоцентр открыт всего несколько лет назад, всё ещё продолжается рост продаж автомобилей и, соответственно, рост складских запасов.

На момент начала кризиса августа 2008 года на складах находится автомобилей на общую сумму (с НДС) порядка 6 000 000 usd.

В связи с тем, что кризис в первую очередь вызвал серьёзный дефицит ликвидности в банковской системе, практически прекращено кредитование (как юридических, так и физических лиц).

В связи с отсутствием кредитования юридических лиц автоцентр испытывает серьёзные проблемы с оборотными средствами, при этом продажи автомобилей значительно падают из-за невозможности для физических лиц получить кредит на приобретение автомобиля.

https://www.youtube.com/watch?v=9Ft0JDNs4pk

Обязанность по начислению и дальнейшей уплате налога возникает у них даже в тех ситуациях, если они сами не признаны плательщиками НДС. Ежегодно предприятия составляют финансовую отчетность.

По данным из баланса и отчета о прибылях и убытках можно определить эффективность деятельности организации, а также рассчитать основные плановые показатели. При условии, что руководство и финансовый отдел понимают смысл таких терминов, как прибыль, выручка и объем продаж в балансе.

Терминология Объем продаж продукции в балансе — это объем выручки, полученной за реализацию товаров в отчетном периоде.

Компания Ребус

Практически каждая строка первого раздела баланса связана с показателем выручки.

Например, если остаточная стоимость основных средств или нематериальных активов в течение отчетного периода резко уменьшилась, возможно, что часть их была реализована. В таком случае можно говорить о возможном появлении у компании выручки от их реализации.

Если же в балансе появилась информация о доходных вложениях в материальные ценности, можно ожидать получения выручки от такого вида деятельности, как сдача имущества в аренду.

В 1-м разделе есть строки, которые, казалось бы, совсем не имеют связи с выручкой, например финансовые вложения. Но это не совсем так.

Если компания работает с прибылью и заинтересована в своем развитии, она постарается приумножить заработанные деньги.

Финансовые вложения — один из таких способов. Конечно, приобретать ценные бумаги или производить вклады в уставные капиталы других компаний возможно и за счет заемных средств.

Однако основным источником в устойчиво развивающихся компаниях является прибыль, значительную часть которой формирует выручка. Об особенностях отражения активов компании в 1-м разделе баланса читайте в статье

«Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)»

.

Информация об оборотных активах на отчетную дату содержится во 2-м разделе баланса.

В этом разделе взаимосвязь выручки и оборотных активов можно проследить в первую очередь по строке «Денежные средства и денежные эквиваленты» — именно на расчетный счет и в кассу поступает выручка компании.

Значительный остаток по данной строке на отчетную дату позволяет судить о способах и навыках управленцев работать с поступившей выручкой.

Например, компания работает так прибыльно, что не успевает сразу в больших объемах пускать поступающую выручку в новый оборот (приобретать активы, прибыльно вкладывать и т.д.).

Низкий остаток денежных средств может одинаково говорить как о хорошей работе финансовых менеджеров, способных вовремя найти поступившей выручке правильное применение, так и о возможном дефиците у компании денежных средств. ВАЖНО! Если компания получает выручку в кассу, не исключены ситуации, когда могут быть превышены следующие лимиты:

1. расчета наличными деньгами между юрлицами (указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У);

Как правильно отражать НДС в управленческой отчетности. Часть 3 — ОПиУ

Ошибки, которые допускают предприниматели с НДС, когда собирают отчет о прибылях и убытках, приводят к завышенным ожиданиям по прибыли. Результат — кассовые разрывы и неприятности с налоговой, штрафы, пени.

Особая сложность — когда бизнес применяет несколько налоговых режимов одновременно и возникает путаница: непонятно, когда выручку и расходы в отчете о прибылях и убытках (ОПиУ) обязательно очищать от НДС, а когда это во вред.

В статье разбираемся со всеми нюансами отражения НДС в ОПиУ. Зная их, вы избежите ошибок в расчете прибыли и проблем с налоговиками.

Включать НДС в выручку и расходы — опасная ошибка

Распространенная ошибка — предприниматель, который работает с НДС, включает его в выручку и расходы. «Я заплатил НДС, когда тратился на сырье, товар, аренду, коммунальные услуги и прочее, — рассуждает он. — Значит, вся выручка с продаж — моя». А потом удивляется, когда получает счет по НДС из налоговой.

Разберем на примере. У Веры ивент-агентство на общей системе налогообложения — единственной, на которой бизнес работает с НДС.  

Вера включает НДС в цену услуг. Контрагенты, у которых Вера приобретает товары и услуги для бизнеса, тоже работают с НДС.

Поэтому он включен во все ее постоянные и переменные расходы, кроме фиксированных зарплат работников и их бонусов.

В ОПиУ Вера не очищала от НДС выручку и расходы — сколько денег зарабатывала и тратила, столько и добавляла в отчет. Посмотрим, что у нее получилось и как ее представление о результате соотносится с реальностью.

Чистая прибыль Веры на 360 000 ₽ меньше, чем она думает

Вера забрала себе из бизнеса всю сумму, которую, как думала, заработала. А тут пришло время перечислять НДС за квартал в бюджет. Налоговая насчитала 360 000 ₽. А денег не оказалось. Вера вытащила их из бизнеса вместе с чистой прибылью. 

Предприниматели, которые работают с НДС, должны очищать от него выручку и расходы в ОПиУ.

Когда расходы в ОПиУ очищать от НДС не надо

Бывают предприниматели, которые не работают с НДС. Но и они несут расходы, в которые НДС включен. Бизнесмен спросил у нас в Зеленом чате: «А мне как быть? Я на упрощенной системе налогообложения. Но у меня тоже есть расходы, которые включают НДС. А права на возмещение НДС, который включают мои расходы, у меня не возникает».

Отвечаем: так и есть. Если вы не работаете с НДС, очищать от него расходы в ОПиУ вам не нужно. Это просто ваши расходы, даже если они включали НДС.

Юра производит мебель. Его компания применяет упрощенную систему налогообложения и с НДС не работает. Помещение под цех арендует у государства.

В цену аренды госимущества НДС включается обязательно, даже если сам арендатор с НДС не работает. Юра арендует цех площадью 200 м2. Платит за него 1,2 млн ₽ в год: 1 млн арендной платы + 200 тыс. ₽ НДС.В ОПиУ ему нужно отражать только общие затраты — 1,2 млн ₽. Очищать ничего не надо.

Юра видит счета-фактуры арендодателя, где указан НДС. И начинает по ошибке вычитать его из расходов на аренду в ОПиУ. А из выручки не вычитает. Ведь в счетах, которые он выставляет покупателям, НДС нет. Вычитает НДС или нет — выручка одинаковая. А расходы уменьшаются на сумму НДС. Это ошибка. Прибыль получается завышенной. Посмотрим на примере годовой прибыли Юры.

https://www.youtube.com/watch?v=wkdOEdv2Ips

Юра очистил от НДС расходы на аренду. В итоге думал, что заработал за год
на 200 000 ₽ больше, чем на деле. 

Как быть с НДС в ОПиУ, когда бизнес совмещает разные системы налогообложения

Распространенная ситуация — собственник бизнеса работает одновременно с двумя или даже тремя системами налогообложения: 
​

• использует их в рамках одного юрлица, что закон в отдельных случаях разрешает
• владеет несколькими юрлицами на разных налоговых режимах
• одновременно выступает собственником юрлица на общей системе и ИП на упрощенке

Системы налогообложения разные, а управленческая отчетность общая. Разберемся, когда в этом случае в ОПиУ нужно очищать расходы и выручку от НДС, а когда — нет.

Очищать от НДС расходы и выручку в ОПиУ нужно, когда ваш бухгалтер проводит сделку по общей системе налогообложения. В остальных случаях — нет.

Катя торгует конфетами оптом и в розницу. Закупает оптовые партии у крупного поставщика, который работает с НДС, и включает его в цену товара.

С поступлений от реализации конфет через магазины Катя платит ЕНВД. Часть товара отгружает мелким покупателям, которые в основном тоже используют вмененку или упрощенную систему, выручку за него проводит по упрощенке. А с покупателями крупных партий, работающими с НДС, сотрудничает через юрлицо, которое тоже работает с НДС.

Что нужно очищать от НДС в этом случае:
​

• выручку от продажи крупных партий товара, за которые Катя выставляет клиентам счета-фактуры с НДС
• расходы на приобретение, хранение и доставку отгруженных таким оптовикам конфет.

По двум другим направлениям деятельности ей этого делать не нужно.

Запомните

1. Компаниям на общей системе налогообложения нужно очищать от НДС выручку и расходы в ОПиУ. Иначе — завышенные ожидания прибыли, кассовые разрывы и штрафы налоговой. На остальных системах — не нужно.​2. Бизнес, который применяет любую систему налогообложения, кроме общей, не работает с НДС.

Когда он покупает товары и услуги, цена которых включает НДС, очищать расходы от НДС не нужно — это просто затраты бизнеса. Если очищать, результатом будут завышенные ожидания прибыли и кассовые разрывы.​

3.

Если бизнес применяет несколько систем налогообложения, очищаются от НДС выручка и затраты от сделок, которые по бухгалтерии проходят на общей системе налогообложения. По остальным очищать расходы от НДС не надо.

Подписаться на Газету «Нескучных финансов» → bit.ly/gazeta-subs

Выручка в балансе с НДС или без?

При проверке документации контролирующие органы могут увидеть, что выручка в декларации по ндс больше, чем в декларации по прибыли. Они считают, что эти суммы всегда должны быть тождественны, но на практике это не так.

В теории выручка по НДС должна быть равна прибыли, но это не всегда является правдой (узнать о том, в чем заключаются отличия выручки от прибыли и других бухгалтерских понятий, можно в специальном материале).
ИФНС может запросить пояснение к декларации, считая ошибку не обоснованной.

Тогда бухгалтеру необходимо приложить к пояснению документы, которые поясняют все сделки, сделанные за текущий квартал. Чем подробнее он изъяснит сложившуюся ситуацию, тем меньше будет вопросов.

Выручка по налогу может быть меньше в случае, когда некоторые товары или услуги не облагаются НДС (подробный перечень товаров – ст.149 НК РФ).

Но существует и обратная ситуация. Когда она может возникнуть? Есть облагаемые НДС операции, которые не учитывают при расчете налога на прибыль. Например, безвозмездная передача товаров. Для наглядности рассмотрим пример.

Некая фирма «Альфа» передала в безвозмездное пользование часть товаров фирме «Бета» стоимостью 45 000 рублей (без НДС). Выручка фирмы «Альфа» составила 540 000 рублей за первый квартал.

Тогда, в декларации по НДС бухгалтер написал сумму 540 000 + 45 000 = 585 000. Эта сумма меньше выручки, но такую ситуацию можно объяснить.

При передаче на безвозмездной основе на товары начисляется НДС, как при обычной продаже.

Таким образом, при разных суммах по прибыли и НДС необходимо показать, почему такая ситуация возникла, и написать в налоговую службу пояснение об этом.

https://www.youtube.com/watch?v=cLtIra5RRr8

Полезными для вас могут быть и другие публикации на тему расчета и учета выручки, прочтя которые, вы узнаете:

• Что такое выручка от реализации и валовая выручка?
• В чем ее отличия от оборота и себестоимости?
• Какие формулы используются для ее расчета и как подсчитать годовой объем?

в форме 2 (отчет о прибыли и убытках — опиу)

В этой форме отчетности НДС всегда указывается по дебету как составная часть строки 2110 Прибыль. Приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н установлено, что выручка – это оборот по кредиту счета 90-1 Выручка, уменьшенный на дебетовый оборот по субсчетам 90-3 «НДС», 90-4 Акцизы.

В бухгалтерском балансе

Налог в балансе отражается и в активе, и в пассиве. В активе он отражается сразу по двум строкам – 1220 и 1230, в пассиве – 1520. Рассмотрим более подробно формирование каждой части.

1. Строка 1220 НДС по приобретенным ценностям – это та сумма налога, которую фирма обязуется вычесть в будущем, то есть туда переносится остаток по счёту 19. У многих компаний к концу года 19 счёт обнуляется, тогда и в строке 1220 стоит прочерк.
2. Строка 1230 – это дебиторская задолженность. Иными словами, в этой строке суммируются всё то, что покупатели или заказчики не доплатили (или не оплатили) на момент составления баланса с учётом НДС. Сюда же приписываются авансы за сырье или материалы поставщикам, в которые входит НДС.
3. Строка 1520 – это кредиторская задолженность предприятия. То есть это сумма всех долгов фирмы с учётом НДС. Кроме того, в эту строку также включаются авансы, полученные за минусом НДС.

Таки образом, НДС отражается: в строках 1220 и 1230 в активе баланса и в строке 1520 в пассиве.

Начислен налог — проводка

В проводках НДС отражается:

1. При реализации товара или услуги.
2. Входной НДС.
3. Восстановление НДС.

Рассмотрим каждый случай по отдельности и определим, в каком случае и по какому счёту определяется налог.

При реализации товара этот налог учитывается всегда по кредиту в таких счетах как, 68 и 76.

Коммерческие организации могут уменьшить сумму налога к уплате путём вычета входного НДС. Он отражается по дебету в счётах 19 и 68. Существует ряд случаев, когда принятый к вычету налог необходимо восстановить.

Восстановленный НДС отражается только по одному счёту 68 по кредиту.

В декларации

Декларации по НДС состоит из двух частей – титульный лист и сумма НДС, которая подлежит уплате в бюджет или возврату из бюджета. На составление этого документу даётся 25 дней с момента окончания квартала.

Структура декларации выглядит следующим образом:

1. Первый раздел – итоговый раздел, в котором бухгалтер пишет о суммах, подлежащих уплате или возмещению по результатам бухгалтерского/налогового учета и сведениям из раздела 3 декларации.
2. Второй раздел должны заполнять налоговые агенты.
3. Третий раздел содержит конечную сумму налога к уплате в бюджет или возвращению из него.
4. Следующие три раздела (4,5,6) заполняют только в том случае, если имела место налоговая ставка равная нулю процентов.
5. В седьмом разделе отражаются операции, по которым НДС не уплачивается.
6. Разделы 8 и 9 включают контрагентов, которые попали в налоговые регистры по НДС.
7. Разделы 10 и 11 заполняются только определёнными видами субъектов предпринимательской деятельности.
8. Раздел 12 – указывание налогоплательщиков, которым не нужно платить этот налог.

• Скачать бланк декларации по НДС
• Скачать образец декларации по НДС

НДС отражается в ряде документов каждой компании. При этом товары могут облагаться по разным ставкам или не облагаться этим налогом.

Чтобы не допустить ошибок и камеральных проверок, необходимо учесть все нюансы при выплате этого налога в бюджет государства.

Если же у налоговой инспекции всё-таки будут вопросы – не стоит пугаться, нужно просто всё подробно объяснить, так как, возможно, ваша ошибка обоснована.

Вопрос недели: выручка  в форме № 2: без НДС или с НДС

Вопрос: Как отражается выручка в форме № 2: без НДС или с НДС?

Сообщаю Вам следующее:

Выручка в балансе с ндс или без

— Финансовое право — Выручка в балансе с ндс или без

НДС бухгалтер написал сумму 540 000 + 45 000 = 585 000. Эта сумма меньше выручки, но такую ситуацию можно объяснить. При передаче на безвозмездной основе на товары начисляется НДС, как при обычной продаже.

Таким образом, при разных суммах по прибыли и НДС необходимо показать, почему такая ситуация возникла, и написать в налоговую службу пояснение об этом.

https://www.youtube.com/watch?v=cLtIra5RRr8

Полезными для вас могут быть и другие публикации на тему расчета и учета выручки, прочтя которые, вы узнаете:

• Что такое выручка от реализации и валовая выручка?
• В чем ее отличия от оборота и себестоимости?
• Какие формулы используются для ее расчета и как подсчитать годовой объем?

В этой форме отчетности НДС всегда указывается по дебету как составная часть строки 2110 Прибыль.

Списание со счета производится, как правило, в паре со счетом 68 Расчеты по налогам, эти величины отражаются в книге покупок и формируют общую сумму вычета по НДС.

В проводках НДС отражается:

1. При реализации товара или услуги.
2. Входной НДС.
3. Восстановление НДС.

Зачастую, даже у опытных бухгалтеров возникают сомнения по поводу отражения в бухгалтерской отчетности сумм НДС. Так, например, Отчет о прибылях и убытках (утв. приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н) (с 1 января 2013 г.
—

Важно

Отчет о финансовых результатах). Показатель выручки (строка 2110) следует отражать без НДС. Об этом прямо сказано в примечаниях к отчету. А вот в каком порядке вписывают прочие доходы и расходы (строки 2340 и 2350) — с НДС или без такового — сходу понять сложно.

Ответ на этот вопрос зависит от того, является ли компания плательщиком НДС или нет.

Выручка в балансе без ндс

• Проводим документ Если в отчет внесено все, что нужно, находим и нажимаем кнопку «кредит/дебет», расположенную в верхней части документа.

«Входной» НДС

Строка 1220 «НДС по приобретенным ценностям»

В строке 1220 отражается та сумма налога, которую предприятие сможет в будущем предъявить к вычету.

Выручка в балансе с ндс или без ндс

То, из каких составных частей сложилась прибыль, покажет другой обязательный отчетный документ – отчет о финансовых результатах.

О правилах формирования отчета о финрезультатах читайте в статье «Отчет о прибылях и убытках – форма № 2 (бланк и образец)».

Выручка и заемные средства

Информация о заемных средствах компании содержится в 4-м и 5-м разделах баланса. Взаимосвязь этой информации с выручкой очень слабая, но есть.

https://www.youtube.com/watch?v=SWa2oBurMcA

Брать деньги взаймы — опасная и обременительная операция.
Опасная потому, что существует вероятность не погасить долг и даже оказаться банкротом. Обременительная, если оплата процентов по заемным средствам съедает все оборотные средства, а на текущие расходы денег не остается.

Выручка в балансе с ндс или без ндс 2018

Остатки на конец отчетного года можно отнести в состав прочих расходов, так как данные суммы налога нельзя будет принять к вычету в будущих периодах.

Строка 1220 –оборотные активы компании: здесь отображается остаток входного налога по приобретенным ТМЦ, который не был принят к вычету в отчетном году по определенным причинам, но право на вычет у предприятия переносится на последующие периоды.

Примечание от автора! При наличии большого дебетового сальдо на сч.19 фирма должна произвести детализацию строки 1220, например, добавив дополнительные строки.

Итоговый показатель в бухгалтерском учете должен отражаться как конечный дебетовый остаток счета 19.В бухгалтерской отчетности отображается информация по состоянию на текущий период, 31 декабря предыдущего года, на 31 декабря года, предшествующего предыдущему.

Приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н установлено, что выручка – это оборот по кредиту счета 90-1 Выручка, уменьшенный на дебетовый оборот по субсчетам 90-3 «НДС», 90-4 Акцизы.

• Скачать бланк формы 2 — отчет о прибыли и убытках
• Скачать образец формы 2 — отчет о прибыли и убытках

выручка в бухгалтерском балансе с ндс или без

Строка 1520 – это кредиторская задолженность предприятия. То есть это сумма всех долгов фирмы с учётом НДС. Кроме того, в эту строку также включаются авансы, полученные за минусом НДС.

• Скачать бланк формы 1 — бухгалтерский баланс
• Скачать образец формы 1 — бухгалтерский баланс

Таки образом, НДС отражается: в строках 1220 и 1230 в активе баланса и в строке 1520 в пассиве.

В балансе выручка с ндс или без

Это могут быть такие операции, как (при наличии оборотов в течение года):

• Дт 90.1 Кт 90.9 — для списания оборотов по выручке в течение года;
• Дт 90.9 Кт 90.2 — для списания оборотов по себестоимости;
• Дт 90.9 Кт 90.3 (90.4) — для списания оборотов по начисленному НДС или акцизам.

Сальдо по счету 90.9 (как и в целом по счету 90) должно стать нулевым автоматически после проведения вышеуказанных операций. Если этого не произошло, следует искать ошибку в проводках.

Подробнее о реформации баланса читайте в материале «Как и когда проводить реформацию баланса».

Посмотреть еще:

• Получены материалы от поставщика проводкаМатериалы Проводки по Приходу ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ БУХГАЛТЕРСКИЕ НОВОСТИ БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ГОДОВОЙ ОТЧЕТ И…
• Ст 126 НК РФЧасто ли наказывают по п. 1 ст. 126 НК РФ?П.

Выручка по балансу с ндс или без

Елена Тарасова, заместитель главного редактора

Экспертиза статьи: Сергей Родюшкин, служба Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер-эксперт

Источник: Журнал «Актуальная бухгалтерия»

По какой строке бухгалтерского баланса следует отражать сумму НДС, входящую в состав дебиторской или кредиторской задолженности? Как формируется строка 1220 баланса? Обязательно ли в отчете о движении денежных средств указывать НДС в свернутом виде? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в статье.

Зачастую, даже у опытных бухгалтеров возникают сомнения по поводу отражения в бухгалтерской отчетности сумм НДС. Так, например, Отчет о прибылях и убытках (утв. приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н) (с 1 января 2013 г.
— Отчет о финансовых результатах).

Выручка в балансе указывается с ндс или без

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Выручка в балансе указывается с ндс или без». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В таком случае указанные суммы могут отражаться по строке 2210 «Коммерческие расходы» как суммы, связанные с продажей товаров. Отметим, что в соответствии с п. п. 3, 6 ПБУ 9/99 экспортные пошлины исключаются при определении суммы выручки.

Строка 1230 – это дебиторская задолженность. Иными словами, в этой строке суммируются всё то, что покупатели или заказчики не доплатили (или не оплатили) на момент составления баланса с учётом НДС.

Доходами от обычных видов деятельности является выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг (далее — выручка).

В организациях, предметом деятельности которых является предоставление за плату во временное пользование (временное владение и пользование) своих активов по договору аренды, выручкой считаются поступления, получение которых связанно с этой деятельностью (арендная плата).

3. выручка от реализации продукции (работ, услуг)

Если приобретенные материальные ценности (выполненные работы, оказанные услуги) будут использоваться в деятельности, не облагаемой НДС, «входной» НДС по ним списывается на счета по учету затрат или включается в стоимость имущества.

Автоцентр в России. Управленческий учёт запасов и затрат ведётся с НДС. Поскольку автоцентр открыт всего несколько лет назад, всё ещё продолжается рост продаж автомобилей и, соответственно, рост складских запасов.

На момент начала кризиса августа 2008 года на складах находится автомобилей на общую сумму (с НДС) порядка 6 000 000 usd. В связи с тем, что кризис в первую очередь вызвал серьёзный дефицит ликвидности в банковской системе, практически прекращено кредитование (как юридических, так и физических лиц).

В связи с отсутствием кредитования юридических лиц автоцентр испытывает серьёзные проблемы с оборотными средствами, при этом продажи автомобилей значительно падают из-за невозможности для физических лиц получить кредит на приобретение автомобиля.

Обязанность по начислению и дальнейшей уплате налога возникает у них даже в тех ситуациях, если они сами не признаны плательщиками НДС.

Справочник финансового директора

Ежегодно предприятия составляют финансовую отчетность. По данным из баланса и отчета о прибылях и убытках можно определить эффективность деятельности организации, а также рассчитать основные плановые показатели.

При условии, что руководство и финансовый отдел понимают смысл таких терминов, как прибыль, выручка и объем продаж в балансе.

Терминология Объем продаж продукции в балансе — это объем выручки, полученной за реализацию товаров в отчетном периоде.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

По какой строке бухгалтерского баланса следует отражать сумму НДС, входящую в состав дебиторской или кредиторской задолженности? Как формируется строка 1220 баланса? Обязательно ли в отчете о движении денежных средств указывать НДС в свернутом виде?

Коммерческие организации могут уменьшить сумму налога к уплате путём вычета входного НДС. Он отражается по дебету в счётах 19 и 68. Существует ряд случаев, когда принятый к вычету налог необходимо восстановить.
Неуправляемые и непонятные для ответственных лиц компании финансовые потоки при значительном сокращении складских запасов.

В активе он отражается сразу по двум строкам – 1220 и 1230, в пассиве – 1520. Рассмотрим более подробно формирование каждой части.

При этом автоцентр много лет подряд платил заниженные суммы НДС, поскольку НДС к вычету по закупаемым автомобилям (которых всё время было больше чем продавалось) сводил к минимуму возникающий от продажи автомобилей НДС. В ситуации, когда закупки автомобилей временно приостановились, при продаже автомобиля возникает необходимость оплатить НДС со всей суммы продажи, а НДС к вычету уже нет.

Сальдо по счету 19 на конец отчетного периода будет означать, что налог списан со счета не полностью. Если же счет-фактура отсутствует (и не будет получен в течение 3 лет с квартала оприходования покупки), сумма НДС списывается на счет 91.
В таком случае НДС к вычету не принимают.

Налог списывают на счета по учету затрат или включают в стоимость имущества. Соответственно, он будет отражен на счете 2350 отчета. Аналогичным образом обстоит дело и в случае, если компания не является плательщиком НДС. При таких обстоятельствах «входной» налог также будет учтен в составе прочих расходов.

Также в эту строку включают «входной» НДС, который относится к нормируемым расходам.

Отражение НДС в бухгалтерской отчетности

При этом форма расчетов значения не имеет. Продукция может быть реализована в кредит, за наличные средства, с отсрочкой платежа или со скидкой.

Поэтому для более точного подсчета используется формула расчета чистого объема продаж в балансе, когда полученная выручка корректируется на сумму товаров, отгруженных в кредит.

Объем продаж отражает сумму поступивших в компанию средств. Поэтому его следует рассчитывать всем организациям.

О том, по каким принципам составляется бухотчетность, читайте в статье . Именно отчет о финансовых результатах даст возможность проанализировать структуру прибыли предприятия, ее динамику в сравнении с предшествующими отчетными периодами.

На основании данных этой формы можно принять важные организационные решения по управлению прибылью, увеличению рентабельности, а иногда и просто сделать выводы об эффективности деятельности компании.
Существуют определенные особенности отражения налога по каждой из этих строк.

Строка 1220 «НДС по приобретенным ценностям» В строке 1220 отражается та сумма налога, которую предприятие сможет в будущем предъявить к вычету.

По какой строке отражается прибыль от реализации в балансе?

ВАЖНО! В некоторых бухгалтерских программах номера субсчетов могут отличаться от утвержденного Минфином Плана счетов. Кроме того, организация может изменять, удалять или вводить дополнительные субсчета самостоятельно, если того требует специфика деятельности.

Как отражаются вывозные таможенные пошлины в Отчете о финансовых результатах? В примечании 5 в Приложении N 1 к Приказу Минфина России N 66н вывозные таможенные пошлины не поименованы в числе сумм, исключаемых при формировании показателя выручки, наряду с НДС и акцизами.

Входным НДС называется налог, включенный в стоимость товара, приобретенного у поставщика, также являющегося плательщиком налога на добавочную стоимость – данный момент регламентируется НК РФ ст. №171 и ст. 172 .
Строка 1220 НДС по приобретенным ценностям – это та сумма налога, которую фирма обязуется вычесть в будущем, то есть туда переносится остаток по счёту 19.

Как отражается НДС в бухгалтерском балансе?

В большинстве случаев отражение налога по кредиту счета 19 означает списание налога к возмещению (использование права на вычет) из госбюджета.
Которых по понятным причинам нет, т.к.

необходимо рассчитаться с поставщиками и закрыть кредиты банкам.

В итоге автоцентр был на грани банкротства, но за счёт стечения обстоятельств всё же сумел выполнить свои обязательства перед государством.

https://www.youtube.com/watch?v=3XGsB2m3o1Q

При определении себестоимости проданных продукции, работ, услуг следует руководствоваться требованиями ПБУ 10/99 «Расходы организации», отраслевыми инструкциями по вопросам планирования, учета и калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг).

У многих организаций счет 19 на конец года обнуляется, и в этом случае в строке 1220 баланса проставляется прочерк. Остаток по счету 19 может возникнуть в таких случаях (все они вытекают из текста ст.

А это значит, что показатель равен сумме накопленного убытка или полученной прибыли (не только от реализации, но и с учетом внереализационных доходов и расходов, налогов) за минусом расходов, которые были понесены за счет прибыли (это могут быть, например, начисленные дивиденды, формирование резервного капитала и иные расходы).

В бухгалтерском балансе для отражения НДС предусмотрена специальная строка — 1220 «НДС по приобретенным ценностям». Кроме того, суммы налога фигурируют по строкам 1230 и 1520 формы.

Напомним, что в этих строках отражаются соответственно дебиторская и кредиторская задолженности. В бухучете начисление НДС описывается проводкой Дт 19 — Кт 60 (76).

Списание со счета производится, как правило, в паре со счетом 68 Расчеты по налогам, эти величины отражаются в книге покупок и формируют общую сумму вычета по НДС.

В проводках НДС отражается:

1. При реализации товара или услуги.
2. Входной НДС.
3. Восстановление НДС.

Зачастую, даже у опытных бухгалтеров возникают сомнения по поводу отражения в бухгалтерской отчетности сумм НДС. Так, например, Отчет о прибылях и убытках (утв. приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н) (с 1 января 2013 г. — Отчет о финансовых результатах). Показатель выручки (строка 2110) следует отражать без НДС.

Об этом прямо сказано в примечаниях к отчету. А вот в каком порядке вписывают прочие доходы и расходы (строки 2340 и 2350) — с НДС или без такового — сходу понять сложно. Ответ на этот вопрос зависит от того, является ли компания плательщиком НДС или нет. Если да, то прочие доходы вписывают в форму без учета этого налога. Расходы учитывают также без НДС.

По ним сумму «входного» налога принимают к вычету.

Компания ведёт учёт выручки, затрат, складов, недвижимости с НДС. До недавнего времени НДС, который возник при строительстве капитальных строений, можно было зачесть (взять к вычету, и не платить НДС от реализации) только после окончания строительства.

Соответственно, на этапе планирования стройки компания закладывает необходимое финансирование с учётом сумм НДС, которые будут оплачены в ценах материалов и в услугах строителей. На этапе планирования финансирования это совершенно логично, т.к. НДС в стоимости придётся сначала заплатить, а вернуть можно будет только после окончания строительства и регистрации объекта.

Наличие остатка будет означать, что формирование проводки по списанию прибыли (убытка) сделано с ошибкой. При реформации баланса необходимо закрыть 90-й счет.

🌟 Видео