6 ндфл при реорганизации в форме присоединения пример

Обязанностью компаний, как налоговых агентов, является подача сведений по выплате доходов персоналу и иным физлицам в справках 2-НДФЛ. Представить их за прошедший налоговый период необходимо в срок до 1 апреля следующего года по месту учета в ИФНС (п. 2 ст. 230 НК РФ).

В ситуациях, когда компания перестает существовать или реорганизуется до окончания года, формы 2-НДФЛ следует представить за расчетный налоговый период, т. е.

за то время, пока предприятие функционировало – с начала года по дату зарегистрированного в госреестре факта прекращения работы компании в прежнем статусе (п. 3.5 ст. 55 НК РФ).

О нюансах заполнения справок 2-НДФЛ в ситуациях, связанных с прекращением деятельности или реорганизацией предприятия пойдет речь в статье.

2-НДФЛ при изменении статуса компании

Как правило, фирма прекращает свое существование, предварительно полностью сдав всю отчетность, в т. ч. справки 2-НДФЛ по сотрудникам.

Ведь после прекращения деятельности у нее не возникает преемников, которые могли бы отчитаться по данным о начислениях и удержании налога.

Закрываемые компании, сдавая 2-НДФЛ до момента ликвидации, заполняют справки по привычному алгоритму – название компании указывается в строке «налоговый агент», а ее реквизиты – в предназначенных соответствующих полях.

При реорганизации («перекраивании» фирмы по выбранному критерию и регистрации ее в новом качестве) диапазон действий шире.

Если в силу каких-либо обстоятельств фирма не сдала 2-НДФЛ до изменений в статусе, отчитаться за нее обязан правопреемник. Это требование действует с начала 2018 года (п. 5 ст. 230 НК).

Поэтому компания-правопреемник в этом случае дважды сдаст сведения по доходам физлиц:

• как преемник налогового агента – за период с начала года по дату зафиксированной реорганизации;
• как налоговый агент – за время с начала функционирования измененной компании до конца года.

Изменения формы 2-НДФЛ в 2018 году

Для обеспечения правильности составления форм на основе права преемственности и последующей сдачи их в ИФНС законодателем обновлена справка 2-НДФЛ. С 2018 года в нее внесены изменения, впрочем, не влияющие на порядок отражения доходов, вычетов и налогов.

В 1-й раздел «Данные о налоговом агенте» введены две новых строки:

• «Форма реорганизации/ликвидации», где проставляют код, соответствующий виду проводимых изменений:

– 0 – ликвидация;

– 1 – преобразование;

– 2 – слияние;

– 3 – разделение;

– 5 – присоединение;

– 6 – разделение с одновременным присоединением;

• «ИНН/КПП реорганизованной компании»

В 5-й раздел, в поле удостоверяющей подпись расшифровки подписанта, введена запись о возможности удостоверения справки правопреемником. В поле «налоговый агент» этого раздела преемник проставляет код «1», а его представитель – «2».

Таким образом, новые поля формы заполняются исключительно правопреемниками. Справки 2-НДФЛ за преобразованную фирму подаются ими в ИФНС по месту своего территориального учета. При этом в них обозначают:

• код ОКТМО реформированной компании;
• в строке «налоговый агент» – ее название;
• в поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» – именно ИНН/КПП преобразованной фирмы.

Разберемся с заполнением справки 2-НДФЛ на примерах.

Пример 1. Оформление 2-НДФЛ до ликвидации

Компания ООО «Ремонт», функционирующая с 2010 года, ликвидируется с 1 декабря 2018 и оформляет все необходимые документы, в т.ч. справки 2-НДФЛ до указанной даты. Их заполнение осуществляется по традиционной схеме, а новые строки для преемников, введенные с 2018 г., не заполняются.

Пример 2. Заполнение 2-НДФЛ правопреемником при реорганизации

Предприятие ООО «МИР», находящееся в Челябинске (ОКТМО 75712000, ИНН 7404215894, КПП 740445028) преобразуется, сливаясь с ООО «Тополь» из Екатеринбурга (ОКТМО 65701000, ИНН 6612456456, КПП 661200012) с 1 декабря 2017 г. В госреестре этой датой зафиксировано окончание деятельности ООО «МИР» и передача ее активов по праву преемственности фирме ООО «Тополь».

Сведения 2-НДФЛ по ООО «МИР» не были поданы в ИФНС. ООО «Тополь» отчитается:

• в качестве правопреемника преобразованной компании, заполнив 2-НДФЛ за период с 1 января по 30 ноября 2017:

• в качестве налогового агента с 1 декабря по 31 декабря 2017:

2-НДФЛ при реорганизации в форме присоединения

2-НДФЛ при реорганизации в форме присоединения придется подать в ИФНС раньше обычного срока представления такой отчетности. Но что делать правопреемнику, если реорганизуемая компания не исполнила свои обязательства? Ответы на этот и другие вопросы узнайте в материале далее.

https://www.youtube.com/watch?v=aC2tKzbc2mQ

Варианты реорганизации юрлица

Что происходит при реорганизации путем присоединения

Последствия преобразования юрлица

Итоги

Варианты реорганизации юрлица

Согласно действующему законодательству (ст. 57 ГК РФ) юрлицо может подвергаться реорганизации, осуществляемой в формах:

• слияния,
• присоединения,
• разделения,
• выделения,
• преобразования.

Возможно сочетание видов реорганизации и применение их к нескольким юрлицам одновременно, причем эти лица могут иметь разные организационно-правовые формы. Юрлица, осуществляющие ряд видов деятельности, должны при осуществлении этой процедуры ориентироваться на отраслевое законодательство. В некоторых случаях на проведение реорганизации необходимо согласие госорганов.

По отношению к последствиям реорганизации среди перечисленных ее форм особняком стоит процедура преобразования, которая в отличие от иных видов этого процесса не влечет за собой изменения ни прав, ни обязанностей в отношении других лиц, не считая учредителей (п. 5 ст. 58 ГК РФ).

Сравним, к каким различиям в последствиях в части отчетности, подаваемой в виде справок формы 2-НДФЛ, приводят разные формы реорганизации на примере таких ее процедур, как присоединение и преобразование.

О том, как процедура реорганизации отразится на отчете 6-НДФЛ, читайте в материале «Как сдавать отчетность 6-НДФЛ при реорганизации (нюансы)?».

Что происходит при реорганизации путем присоединения

При присоединении юрлицо, соединяющееся с другим юрлицом, прекращает свое существование. Процесс реорганизации расценивается как закончившийся в тот момент, когда запись о том, что юрлицо завершило свою деятельность, появляется в ЕГРЮЛ (п. 4 ст.

57 ГК РФ). Все права и обязанности завершившей деятельность организации переходят к тому юрлицу, к которому произошло присоединение (п. 2 ст. 58 ГК РФ), о чем в надлежащем порядке требуется оповестить регистрирующий орган и кредиторов (ст. 60 ГК РФ).

Досрочное (до окончания налогового периода, продолжительность которого составляет 1 год) завершение юрлицом деятельности влечет за собой обязанность досрочной сдачи отчетности по тем налогам, которые считаются нарастающим итогом за год (п. 3 ст. 55 НК РФ). В частности, это относится к справкам 2-НДФЛ (п. 5 ст. 230 НК РФ, закон «О внесении изменений в НК» от 27.11.2017 № 335-ФЗ). При этом форма реорганизации неважна.

Подробности см. здесь.

То есть присоединяемое юрлицо должно за период от начала года до даты регистрации завершения своей деятельности подать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ на своих работников. Справки оформляются в обычном для них порядке от имени подвергающейся присоединению организации (т. е.

с ее наименованием, ИНН, КПП, ОКТМО и подписью ответственного лица).

При наличии у присоединяемого юрлица обособленных подразделений, справки формируются и по ним с указанием в них сведений по налоговому агенту с данными, относящимися к подразделению (КПП, ОКТМО, подпись ответственного лица).

Если же реорганизуемая компания не выполнит своих обязательств и не представит справки налоговикам до закрытия, то сделать это придется правопреемнику (п. 5 ст. 230 НК РФ).

Уплатить налог также должен будет правопреемник присоединяемого юрлица, если на момент завершения юрлицом деятельности эта обязанность останется им неисполненной (п. 5 ст. 50 НК РФ).

Последствия преобразования юрлица

Процедура преобразования юрлица заключается в смене им своей организационно-правовой формы и не приводит к изменению ни прав, ни обязанностей, имеющихся у него перед иными лицами, кроме учредителей (п. 5 ст. 58 ГК РФ). Соответственно, оказывается неприменимой ст. 60 ГК РФ, гарантирующая реализацию прав кредиторов.

2-НДФЛ при ликвидации или реорганизации

Многих ставит в тупик ситуация с закрытием или переформатированием бизнеса, от которого еще нужно успеть сдать справку с доходами подчиненных. Расскажем, как это делается по закону.

Другие правила

Согласно общим нормам закона, применяемым для компаний, налоговые агенты должны подавать данные о налоге на доходы физических лиц – 2-НДФЛ по месту своей регистрации до 1 апреля последующего года. Это предусмотрено вторым пунктом статьи 230 Налогового кодекса РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=Z9dhMvaYD_Q

Если же имеет место прекращение деятельности – ликвидация, или проведение изменений в структуре предприятия, то для определения ее последнего налогового периода применяют другие нормы – согласно третьему пункту 55-й статьи НК РФ.

Подают «2-НДФЛ – реорганизация» в случае, если в фирме происходят изменения. Они могут быть связаны с переменами в структуре, управлении, слиянием фирм в одну. Если же речь идет о полном закрытии компании и прекращении ее деятельности, подтвержденном в законодательном порядке, то имеет место быть справка «2-НДФЛ – ликвидация».

Различия

В ходе представления данных в налоговые органы важную роль играют различия между процессами. Так, ликвидация – это полное устранение существования фирмы. В то время как процедура изменения бизнеса направлена на совершенствование его структуры, модификацию порядка, формы компании и так далее. Поэтому сроки подачи документов для каждого случая – индивидуальные.

Документ «2-НДФЛ – ликвидация» обычно подают по общим правилам, а в случае переделки структуры бизнеса есть некоторые нюансы.

Согласно разъяснениям Федеральной налоговой службы, фирма, в которой происходят изменения или вовсе ликвидация, обязана принести документы в соответствующие налоговые органы.

При окончании деятельности предприятия основным документом является справка 2-НДФЛ – ликвидация.

Если же происходит существенное изменение структуры, организационно-правовой формы предприятия, необходимо представить 2-НДФЛ в рамках такой реорганизации.

Имейте в виду: если происходит общее выделение из состава отдельных фирм, то приведенные правила не распространяются. Аналогично, если наблюдается присоединение к действующей компании организаций или одной какой-то фирмы. Дело в том, что первая компания продолжает оставаться действующим юридическим лицом. Подача сведений о доходах по особым правилам как бы обходит ее стороной.

За какой период

Ликвидация

При подаче справки 2-НДФЛ – ликвидация завершается деятельность организации. И после выплаты налогов с доходов физлиц она закрывается. Этот документ должен содержать реквизиты фирмы, которая подверглась ликвидации. Ведь эти данные, кроме нее, никто не предоставит.

Учтите, что сдачей документации в ИФНС необходимо заняться до ликвидации. В целом, закрытие бизнеса – это открытый и очевидный процесс, он является относительно прозрачным.

Реорганизация

При основательных переменах в организации бизнеса, в отличие от ликвидации, все не так прозрачно, как может показаться на первый взгляд. Если переделка структуры произошла в середине года, то порядок, по которому подавать справку 2-НДФЛ – реорганизация или ликвидация, будет зависеть от типа изменений структуры.

Процесс с акционерным обществом или с обществом с ограниченной ответственностью может происходить в форме слияния, выделения, присоединения, преобразования, разделения. Такие виды установлены Законом об ООО и Законом об АО.

В данной ситуации необходимо рассматривать несколько вариантов:

1. Если какое-то из юрлиц прекращает свою деятельность в ходе изменений;
2. Когда наблюдается выделение одной фирмы из состава другой;
3. Слияние нескольких компаний и образование нового юрлица.

Видео:Видео инструкция "Расчет 6-НДФЛ за 1 п/г 2023 г"Скачать

Как сдать 6 ндфл при реорганизации в форме присоединения

О технической возможности представления такой отчетности в электронном виде полагаем целесообразным уточнить в налоговом органе.

При этом заметим, что ни налоговым, ни бухгалтерским законодательством не установлена обязанность правопреемника по представлению бухгалтерской отчетности за реорганизованных, прекративших свою деятельность организаций.

Расчет по форме 6-НДФЛ Расчеты сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представляются по форме 6-НДФЛ (далее — Расчет), форматами в порядке (далее — Порядок), которые утверждены Приказом ФНС России от 14.10.

2015 N ММВ-7-11/В анализируемом случае реорганизованное учреждение представило в налоговый орган Расчет за 2016 г.Реорганизация в рассматриваемой ситуации завершена 6 февраля 2017 г. Специалисты ФНС России, основываясь на том, что согласно п. 3 ст.

Как сдавать отчетность 6-ндфл при реорганизации (нюансы)?

• Налоговым кодексом РФ (ст.

Реорганизация юридического лица в форме присоединения считается завершенной с момента внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности последнего из присоединенных юридических лиц (п. 5 ст. 16 Закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ).

При этом при присоединении имеет место универсальное правопреемство, то есть к правопреемнику переходят абсолютно все права и обязанности присоединенных организаций (п.2 ст. 58 ГК РФ).

Согласно ТК зарплата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца, при этом конкретные даты выплаты устанавливаются правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена (ст.

136 ТК РФ).

Заполнение 6 ндфл правопреемником при реорганизации путем присоединения

Внимание

В свободной продаже их нет Продажу алкоголя на открытых полках магазинов предлагают запретить Чтобы отвлечь народ от грустных новостей о повышении пенсионного возраста, пришлось развести Пет… ЦИК РФ решил одобрить вопросы, предложенные на пенсионный референдум Аноним, Вы писали:опсчем, платите все заблаговременно и чем больше, тем лучше- и будет вам щастье… Штрафа за просрочку уплаты НДФЛ не будет для работодателей, сдавших правильный 6-НДФЛ Над.К, Вы писали: Ничего подобного я не писала.

Не надо выдумывать. Просто если вы собираете… Надо ли применять ККТ при выплатах физлицам: еще одно мнение от эксперта Нет тут логики — расслабьтесь. Вы в личном деле копию паспорта и ИНН хранить права не имеете. Но … Копия паспорта не должна храниться в личном деле сотрудника — Петиция об отмене повышения пенсионного возраста в РФ собрала более миллиона подписей.&nb…

6-ндфл при реорганизации в форме присоединения

Как и когда передать налоговикам 6-НДФЛ при реорганизации 6-НДФЛ может поступить от реорганизуемой фирмы налоговикам двумя путями (они описаны в порядке, утвержденном приказом ФНС № ММВ-7-11/450):

• представитель фирмы или ИП может принести бумажный 6-НДФЛ налоговикам или послать его по почте — эти способы возможны для компаний, выплативших с начала года до момента реорганизации доходы не более 25 физлицам;
• электронным способом (через ТКС с использованием ЭЦП) — этот способ могут применять все без исключения налоговые агенты для представления 6-НДФЛ.

Последний отчет 6-НДФЛ реорганизуемой фирме необходимо оформить за последний налоговый период — отрезок времени с начала года до дня завершения реорганизации. Сдать его тоже нужно до завершения реорганизации (закрытия). Это следует из письма ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/

ЦИК РФ решил одобрить вопросы, предложенные на пенсионный референдум А то, что банки «на каждый чих» снимают копии паспортов? Поликлиники при оформлении карт, а травм… Копия паспорта не должна храниться в личном деле сотрудника Ну уж Тюмень точно не дотационный регион. И Мурманская область, как и Коми тоже не сильно д…

Важно

Самые «безналичные» регионы России по версии Сбербанка Аноним, вы прям как ребенок, честное слово. Мало ли на что они не имеют права.

Они отк… Про феерическое письмо ФНС, которое открывает новую эру в принятии отчетности Суть вопроса в том что налоговая нагрузка абсолютно неадекватная.

Предоставляется выбор, либо раз… «Детские» ошибки, которые покажут, что ИП специально создан для дружественного ООО Самое интересное, что это дотационные регионы.

Где введено внешнее управление над расходами админ…

Когда сдавать 6–ндфл при реорганизации фирмы

При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме. Согласно п.5 ст.

226 НК РФ при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Сдача отчетности по ндфл при реорганизации компании Таким образом, налоговому агенту — правопреемнику в случае осуществления им перерасчета НДФЛ за период, который относится к деятельности правопредшественника, следует представить в налоговый орган уточненный расчет по форме 6-НДФЛ.

Реорганизация 6-ндфл

Форма, формат и порядок предоставления утверждены Приказом ФНС России от 14 октября 2015 года N ММВ-7-11/ Наряду с нововведением возникает множество вопросов о порядке отражения той или иной информации в данном отчете.Рассмотрим некоторые из них.

Ранее мы уже рассматривали форму 6-НДФЛ, по которой налоговые агенты должны ежеквартально отчитываться в налоговые органы. Кто же должен сдавать данную форму? В соответствии с п.2 ст.230 Налогового кодекса сдавать данную форму должны все налоговые агенты без исключения.

В данной норме приведены также определения, кто является налоговыми агентами в отдельных случаях. Заполнение 6 ндфл правопреемником при реорганизации путем присоединения В избранноеОтправить на почту 6-НДФЛ при реорганизации фирмы заполняется особым образом.

Какие нюансы учесть при заполнении отчета в такой ситуации, расскажет наш материал.

6 ндфл реорганизация

В избранноеОтправить на почту 6-НДФЛ при реорганизации фирмы заполняется особым образом. Какие нюансы учесть при заполнении отчета в такой ситуации, расскажет наш материал.

Какой нормативный документ регулирует механизм сдачи 6-НДФЛ при реорганизации Как заполнить 6-НДФЛ при реорганизации (ликвидации) Как и когда передать налоговикам 6-НДФЛ при реорганизации Как заполнить 6-НДФЛ правопреемнику Итоги Какой нормативный документ регулирует механизм сдачи 6-НДФЛ при реорганизации Документа, детально описывающего алгоритм действий налогового агента при сдаче 6-НДФЛ в условиях реорганизации, в настоящее время не существует.
Однако это не означает, что нормативное регулирование по данному вопросу отсутствует, и проходящим реорганизацию фирмам можно действовать по своему усмотрению. Процесс сдачи 6-НДФЛ в такой ситуации регламентирован следующей нормативкой:

• Налоговым кодексом РФ (ст.

Видео:Как заполнить 6-НДФЛ за I кварталСкачать

6 ндфл при реорганизации в форме присоединения пример

Вопрос: Организация реорганизована в форме присоединения.

Как уплатить НДФЛ с доходов работников и представить формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?Ответ: В отношении доходов, выплаченных до дня государственной регистрации прекращения организации А при ее реорганизации, обязанности по исчислению, удержанию, перечислению НДФЛ, а также представлению справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ возлагаются на присоединяемую организацию.

После государственной регистрации прекращения организации А обязанности налогового агента исполняются организацией Б. Если присоединяемая организация до завершения реорганизации не представила формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, обязанность по их представлению возлагается на правопреемника.

Обоснование: Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст.

223 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п.

1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате и перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. п. 4, п. 6 ст. 226 НК РФ).

При прекращении организации путем реорганизации последним налоговым (расчетным) периодом по налогу на доходы физических лиц для такой организации является период времени с начала календарного года до дня государственной регистрации прекращения организации в результате реорганизации (п.

3.5 ст. 55 НК РФ).При реорганизации юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица первое из них считается реорганизованным с момента внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица (п. 4 ст. 57 ГК РФ).

Соответственно, в отношении доходов, выплаченных до дня государственной регистрации прекращения организации А при ее реорганизации в форме присоединения к организации Б, обязанности по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ возлагаются на реорганизуемую (присоединяемую) организацию.

После государственной регистрации прекращения организации А, данные обязанности исполняются организацией Б.Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета (ст.

230 НК РФ):- сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налога (форма 2-НДФЛ) ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;- расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее

Видео:Правила подачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при реорганизации с 2018 годаСкачать

6 НДФЛ при реорганизации в форме присоединения 2019 год

О технической возможности представления такой отчетности в электронном виде полагаем целесообразным уточнить в налоговом органе.

При этом заметим, что ни налоговым, ни бухгалтерским законодательством не установлена обязанность правопреемника по представлению бухгалтерской отчетности за реорганизованных, прекративших свою деятельность организаций.

Расчет по форме 6-НДФЛ Расчеты сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представляются по форме 6-НДФЛ (далее — Расчет), форматами в порядке (далее — Порядок), которые утверждены Приказом ФНС России от 14.10.

2015 N ММВ-7-11/В анализируемом случае реорганизованное учреждение представило в налоговый орган Расчет за 2016 г.Реорганизация в рассматриваемой ситуации завершена 6 февраля 2017 г. Специалисты ФНС России, основываясь на том, что согласно п. 3 ст.

Видео:Заполнение формы 6-НДФЛ на простом примере в 1с зуп 8.3 (пошагово)Скачать

Как сдавать отчетность 6-ндфл при реорганизации (нюансы)? — все о налогах

В процессе реорганизации юрлицо прекращает свою деятельность с целью преобразования в новую компанию, являющуюся его правопреемником. Этот переход сопровождается оформлением большого количества документов, в том числе налоговой отчетности. Чтобы новая организация без проблем вступила в свои права, реорганизуемая фирма должна в полном объеме отчитаться перед налоговой службой.

6-НДФЛ при реорганизации

Отдельного нормативного акта, регулирующего порядок оформления 6-НДФЛ при реорганизации, не существует. Поэтому нужно следовать общим правилам, закрепленным приказом налоговой службы №ММВ711/450 от 14.10.2015г. 

Таким образом, данная норма гражданского законодательства определяет дату, с которой ответственность за предоставление отчетности в ФНС переходит правопреемнику. Другим важным нюансом выступает определение налогового периода.

Реорганизуемая фирма должна использовать алгоритм, описываемый п.2 ст. 55 НК РФ – временной отрезок с начала года до момента окончания реорганизации признается налоговым периодом.

https://www.youtube.com/watch?v=NNPlZsh00jc

Это правило справедливо и для 6-НДФЛ, и для других видов налоговых отчетов.

При составлении 6-НДФЛ реорганизуемому юрлицу нужно учесть следующие нюансы:

1. На титульной странице проставляется код, соответствующий налоговому периоду. Вносится он в строку «период представления», а сами коды можно посмотреть в приложении №1 к приказу №ММВ711/450.
2. В раздел №1 нарастающим итогом вписываются данные по доходам физлиц и исчисленным с них суммам налога (с начала года).
3. В разделе №2 последовательно отражаются даты выплаты доходов физлицам и даты удержания с них НДФЛ с указанием соответствующих сумм, а также сроки перечисления налога в бюджет. Сведения вносятся с начала отчетного периода, но не более чем за 3 месяца.

Оформление 6-НДФЛ осуществляется на основании регистров учета по НДФЛ, ведение которых обязательно для всех экономических субъектов, выплачивающих вознаграждения физическим лицам.

 Сдать 6-НДФЛ компания должна до окончания процедуры реорганизации.

При этом должен быть использован тот формат предоставления отчетности (бумажный или электронный), который использовался организацией при сдаче отчетности за предшествующие периоды.

Новый НДФЛ в том числе при реорганизации рассмотрен в видео ниже:

Нюансы при предоставлении 2-НДФЛ

Справки 2-НДФЛ работодатель обязан предоставлять в ИФНС по итогам года по каждому работнику. В общем порядке они сдаются до 1 апреля года, наступающего за отчетным. Но в отношении реорганизуемых компаний устанавливаются отдельные сроки, зависящие от формы реорганизации:

Реорганизация 6-НДФЛ

Вопрос

Ответ

2-НДФЛ

Справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено п. 4 ст. 230 НК РФ. Это следует из п. 2 ст. 230 НК РФ.

Обязанность по уплате налогов реорганизованного юридического лица исполняется его правопреемником (правопреемниками) в порядке, установленном ст. 50 НК РФ (п. 1 ст. 50 НК РФ).

Обязанности по представлению сведений по форме 2-НДФЛ Налоговый кодекс РФ на правопреемников не возлагает.

В какой срок реорганизуемая организация должна подать такие сведения по форме 2-НДФЛ, Налоговый кодекс РФ не поясняет.

По данному вопросу существует две точки зрения.

Есть разъяснение УФНС России по г.

Москве, касающееся реорганизации в форме присоединения, согласно которому в случае реорганизации (ликвидации) реорганизованное (ликвидируемое) юридическое лицо обязано представить до момента прекращения деятельности справки по форме 2-НДФЛ (за период от начала года до указанного момента). Также подобные разъяснения УФНС России по г. Москве даны в отношении юридических лиц, реорганизованных в форме разделения. Подобного мнения придерживаются и авторы.

Вместе с тем согласно позиции Минфина России реорганизация организации в форме преобразования не влияет на установленные п. 2 ст. 230 НК РФ сроки представления справки по форме 2-НДФЛ.

Судебной практики нет.

6-НДФЛ

В соответствии с Письмом ФНС России от 30.03.2016 N БС-3-11/1355@: согласно положениям пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ.

При этом согласно пункту 3 статьи 55 Кодекса, если организация была ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, последним налоговым периодом для нее является период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации (реорганизации).

В этой связи до завершения ликвидации (закрытия) организация представляет расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета за последний налоговый период, то есть за период времени от начала года до дня завершения ликвидации (закрытия) данной организации.

https://www.youtube.com/watch?v=obVXQW3TXxI

В данном случае при заполнении расчета 6-НДФЛ особенности будут только при заполнении титульного листа.

По ликвидированным (реорганизованным) организациям по строке «Период представления (код)» проставляется код периода представления, соответствующий периоду времени от начала года, в котором произошла ликвидация (реорганизация), до дня завершения ликвидации (реорганизации). Например, при ликвидации (реорганизации) организации в сентябре соответствующего налогового периода в указанной строке проставляется код «53».

В остальном расчет заполняется в общем порядке. В него включаются суммы доходов, выплаченные физическим лицам до реорганизации.

Отчетность по НДФЛ при реорганизации

С января 2018 года в Налоговом кодексе появилась правило, регламентирующее порядок сдачи заключительной отчетности по НДФЛ за реорганизованную компанию. Так, если до момента реорганизации компания не успела представить формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, то это должен сделать ее правопреемник (п. 5 ст. 230 НК РФ).

Такую отчетность необходимо сдать в ИФНС по месту учета правопреемника. Важная деталь: организация, которая отчитывается и как налоговый агент, и как правопреемник, должна представлять отдельные формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Другими словами, следует отчитаться дважды: первый раз — за предшественника, и второй раз — за себя.

Напомним, что начиная с отчетности за 2017 год нужно применять форму 6-НДФЛ с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 17.01.18 № ММВ-7-11/18@. Также с отчетности за 2017 год нужно применять форму 2-НДФЛ с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 17.01.18 № ММВ-7-11/19@. Однако отчитаться за 2017 год можно по прежней форме 2-НДФЛ.

Таблица 1

Как заполнять 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за реорганизованную компанию

Декларации по НДС и налогу на прибыль

Если компания не успела сдать заключительную декларацию по налогу на прибыль до момента реорганизации, сделать это должен ее правопреемник. Минфин России сообщил, что представить отчетность следует в инспекцию по месту учета правопреемника (письмо от 09.02.18 № 03-03-06/1/7849). В данном письме речь идет о преобразовании, но руководствоваться им можно и при других формах реорганизации.

Обратите внимание: правопреемник не может объединить в отчетности свои данные и данные реорганизованной компании. Это значит, что ему необходимо сдать две декларации: одну за себя, а другую — за правопреемника.

В частности, в случае преобразования в первой декларации будет отражен период с начала года до момента преобразования (указываются данные предшественника), а во второй — период с момента преобразования до конца текущего года (указываются данные правопреемника).

Что касается налога на добавленную стоимость, то здесь дело обстоит несколько иначе. Отчитаться за реорганизованную компанию, которая не успела сдать заключительную декларацию, также должен правопреемник.

Но, в отличие от отчетности по прибыли, ему нужно объединить в одной декларации по НДС как свои операции, так и операции предшественника. Об этом говорится в письме ФНС России от 13.05.15 № 24-15/046265@, посвященном преобразованию и в письме ФНС России от 09.03.

11 № КЕ-4-3/3609@, посвященном присоединению. Данный подход, на наш взгляд, следует применять и при других формах реорганизации.

Добавим, что Налоговый кодекс не устанавливает специальные сроки для сдачи отчетности при реорганизации.

https://www.youtube.com/watch?v=tHMuDfcmPLg

По этой причине декларацию по прибыли за последний налоговый период правопреемник должен сдать в те же сроки, что и «обычную» декларацию, то есть не позднее 28 марта следующего года.

Декларацию по НДС, куда вошли данные реорганизованной компании, правопреемник сдает не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором состоялась реорганизация.

Декларация по налогу на имущество и расчет по страховым взносам

Заключительную декларацию по налогу на имущество, которую не успела сдать реорганизованная компания, обязан представить ее правопреемник. В порядке заполнения декларации по налогу на имущество (утв. приказом ФНС России от 31.03.17 № ММВ-7-21/271@) есть четкие указания относительно того, какие реквизиты нужно указывать (табл.2).

Кроме того, правопреемнику необходимо представить заключительный расчет по страховым взносам (РСВ) за последний расчетный период реорганизованной компании. Порядок заполнения РСВ (утв. приказом ФНС России от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@) содержит положения о том, какие реквизиты должен указать правопреемник (табл.2).

Таблица 2

Как заполнять декларацию по налогу на имущество и РСВ за реорганизованную компанию

Бухгалтерия Онлайн

2-НДФЛ при реорганизации и ликвидации – 2018

Обязанностью компаний, как налоговых агентов, является подача сведений по выплате доходов персоналу и иным физлицам в справках 2-НДФЛ. Представить их за прошедший налоговый период необходимо в срок до 1 апреля следующего года по месту учета в ИФНС (п. 2 ст. 230 НК РФ).

В ситуациях, когда компания перестает существовать или реорганизуется до окончания года, формы 2-НДФЛ следует представить за расчетный налоговый период, т. е.

за то время, пока предприятие функционировало – с начала года по дату зарегистрированного в госреестре факта прекращения работы компании в прежнем статусе (п. 3.5 ст. 55 НК РФ).

О нюансах заполнения справок 2-НДФЛ в ситуациях, связанных с прекращением деятельности или реорганизацией предприятия пойдет речь в статье.

Сдача отчетности по НДФЛ при реорганизации компании

Сдать его тоже нужно до завершения реорганизации (закрытия). Это следует из письма ФНС России от 30.03.

2016 № БС-3-11/ЦИК РФ решил одобрить вопросы, предложенные на пенсионный референдум А то, что банки «на каждый чих» снимают копии паспортов? Поликлиники при оформлении карт, а травм… Копия паспорта не должна храниться в личном деле сотрудника Ну уж Тюмень точно не дотационный регион.

И Мурманская область, как и Коми тоже не сильно д…ВажноСамые «безналичные» регионы России по версии Сбербанка Аноним, вы прям как ребенок, честное слово.

Мало ли на что они не имеют права. Они отк… Про феерическое письмо ФНС, которое открывает новую эру в принятии отчетности Суть вопроса в том что налоговая нагрузка абсолютно неадекватная. Предоставляется выбор, либо раз… «Детские» ошибки, которые покажут, что ИП специально создан для дружественного ООО Самое интересное, что это дотационные регионы.

https://www.youtube.com/watch?v=UYNnxsvT69o

Где введено внешнее управление над расходами админ…При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме. Согласно п.5 ст.

226 НК РФ при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

Сдача отчетности по ндфл при реорганизации компании Таким образом, налоговому агенту — правопреемнику в случае осуществления им перерасчета НДФЛ за период, который относится к деятельности правопредшественника, следует представить в налоговый орган уточненный расчет по форме 6-НДФЛ.

Форма, формат и порядок предоставления утверждены Приказом ФНС России от 14 октября 2015 года N ММВ-7-11/ Наряду с нововведением возникает множество вопросов о порядке отражения той или иной информации в данном отчете.Рассмотрим некоторые из них.

Ранее мы уже рассматривали форму 6-НДФЛ, по которой налоговые агенты должны ежеквартально отчитываться в налоговые органы. Кто же должен сдавать данную форму?

В соответствии с п.2 ст.230 Налогового кодекса сдавать данную форму должны все налоговые агенты без исключения. В данной норме приведены также определения, кто является налоговыми агентами в отдельных случаях.

Заполнение 6 ндфл правопреемником при реорганизации путем присоединения В избранноеОтправить на почту 6-НДФЛ при реорганизации фирмы заполняется особым образом.Какие нюансы учесть при заполнении отчета в такой ситуации, расскажет наш материал.

В избранноеОтправить на почту 6-НДФЛ при реорганизации фирмы заполняется особым образом. Какие нюансы учесть при заполнении отчета в такой ситуации, расскажет наш материал.

Какой нормативный документ регулирует механизм сдачи 6-НДФЛ при реорганизации Как заполнить 6-НДФЛ при реорганизации (ликвидации)

advocatus54.ru

Telegram срочно блокируют А я и не знал что вата настолько тупа и безмозгла.

Тупой и невежественный здесь ты. Учи реа… В избранноеОтправить на почту 6-НДФЛ при реорганизации фирмы заполняется особым образом.

Какие нюансы учесть при заполнении отчета в такой ситуации, расскажет наш материал.

Какой нормативный документ регулирует механизм сдачи 6-НДФЛ при реорганизации Как заполнить 6-НДФЛ при реорганизации (ликвидации) Как и когда передать налоговикам 6-НДФЛ при реорганизации Как заполнить 6-НДФЛ правопреемнику Итоги Какой нормативный документ регулирует механизм сдачи 6-НДФЛ при реорганизации Документа, детально описывающего алгоритм действий налогового агента при сдаче 6-НДФЛ в условиях реорганизации, в настоящее время не существует.

Однако это не означает, что нормативное регулирование по данному вопросу отсутствует, и проходящим реорганизацию фирмам можно действовать по своему усмотрению. Процесс сдачи 6-НДФЛ в такой ситуации регламентирован следующей нормативкой:

1. Налоговым кодексом РФ (ст.

Москве, ссылаясь на то, что в НК РФ прямо не поименована обязанность представления налоговых деклараций (расчетов) правопреемником за реорганизованную организацию, считают, что представление правопреемником Сведений по форме 2-НДФЛ неправомерно (см.

💡 Видео

6-НДФЛ ГОДОВОЙ 2023 КАК ЗАПОЛНИТЬСкачать

Особенности заполнения и представления 6-НДФЛ (ч. 1)Скачать

Корректировка 6-НДФЛ в 1С: единственная 100 причинаСкачать

Реорганизация бизнеса путем присоединенияСкачать

Видеоинструкция по формированию отчета 6 - НДФЛ (для платформы БИЗ)Скачать

Видеоинструкция по расчету 6-НДФЛ за полугодиеСкачать

Ролик «Представление расчета по форме 6-НДФЛ в налоговый орган»Скачать

Проверка 6-НДФЛ в 1С: ЧАСТЬ 1 - Раздел 2; строка 110 (универсальная СХЕМА поиска ошибок 6-НДФЛ)Скачать

Выплата премии в 6-ндфл. Пример заполнения 6-ндфлСкачать

Отражение премии в отчете 6-НДФЛСкачать

Расчет при увольнении в 6-НДФЛ - фрагмент мастер-классаСкачать

Изменения в алгоритме заполнения корректировок по 6-НДФЛ в 1С ЗУПСкачать

6-НДФЛ - Как заполнить отчет 6-НДФЛ. Как всё настроить в 1С. Причины, почему заполняет не корректноСкачать

Как в 6-НДФЛ распределить доходы по ставкам 13 и 15Скачать

Трудовые отношения при реорганизации - Елена А. ПономареваСкачать

«Подарок» от налоговой при реорганизацииСкачать