Акт приема передачи имущества от учредителя безвозмездно

В хозяйственной практике распространены случаи, когда организации передают друг другу различное имущество на безвозмездном основании.

Стороны оформляют договор безвозмездной передачи имущества между юридическими лицами (его еще называют договором ссуды).

В статье будет рассмотрен порядок оформления данного документа и некоторые нюансы действующего законодательства, касающиеся передачи материальных ценностей.

Что говорит законодательство о безвозмездном переходе имущества?

Процедура регламентируется Гражданским кодексом РФ. В соответствии с ним, под безвозмездной передачей имущества подразумевается передача одним субъектом предпринимательской деятельности другому чего-либо без получения встречного возмещения.

С юридической точки зрения здесь подразумевается двоякое толкование, так как вещь может быть передана как в собственность, так и во временное пользование. В данном случае передача будет являться ссудой, так как организации не имеют права дарить друг другу что-либо (п.

4 ст. 575 ГК РФ).

Перед составлением договора о передаче имущества в безвозмездное пользование предпринимателям следует ознакомиться с такими статьями ГК РФ:

• ст. 423 (здесь дано определение безвозмездного соглашения сторон);
• все статьи главы 36 (здесь рассказано об особенностях составления договора ссуды).

Составление договора

Договор о безвозмездной передаче имущества в собственность (договор ссуды) является гарантией законных отношений между сторонами. Правильное оформление документа имеет огромное значение для юридических лиц, у которых после заключения соглашения появляются новые налоговые обязательства.

По договору безвозмездной передачи имущества ссудодатель обязуется передать какой-либо предмет со всеми принадлежностями (техдокументация, паспорт, инструкции и т.п.

) ссудополучателю во временное пользование с условием возврата в том же состоянии, в котором он был получен, учитывая его нормальный износ.

ГК РФ запрещает организациям передавать материальные ценности лицам, являющимся их руководителями, учредителями, участниками. Право собственности на имущество не переходит к ссудополучателю.

Независимо от того, какими мотивами руководствовалась сторона, передающая имущество другой организации, в определенный момент она может решить вернуть его назад. Такой поворот событий может произойти и до истечения срока действия договора. В связи с этим в документе должны быть перечислены основания для досрочного расторжения соглашения.

Образец договора безвозмездной передачи имущества будет представлен далее.

Какие разделы необходимо включить в договор?

Документ состоит из следующих разделов:

• предмет соглашения;
• права и обязанности сторон;
• переход прав на объект;
• передача объекта;
• ответственность сторон;
• срок действия соглашения;
• заключительные положения;
• юридические адреса и реквизиты сторон.

Основания для досрочного расторжения договора ссуды приведены в ст. 450-451, 698 ГК РФ:

• соглашение сторон;
• если были изменены некоторые существенные обстоятельства соглашения;
• если одна из сторон отказалась от выполнения условий договора;
• по требованию ссудодателя, если ссудополучатель самовольно передал имущество третьему лицу, не поддерживает имущество в надлежащем состоянии, использует его не по назначению, или ухудшает его состояние;
• по требованию ссудополучателя, когда полученное им имущество оказалось непригодным для использования, обнаружились его существенные недостатки, он не был предупрежден о правах третьих лиц на это имущество, либо ссудодатель полагающееся имущество не передал.

Договор передачи в безвозмездное пользование необходимо оформлять в нотариальной конторе. Для проведения сделки представители юридических лиц должны подготовить сопроводительные документы: акт приема-передачи, копии правоустанавливающих бумаг, описание и перечень передаваемых материальных ценностей.

Какое имущество можно передать на безвозмездной основе?

• недвижимость,
• земельные участки,
• имущественные комплексы,
• оборудование (производственное, торговое и др.),
• транспортные средства,
• иное имущество.

Скачать договор передачи имущества в безвозмездное пользование, образец которого предприниматели смогут взять за основу при составлении аналогичного соглашения, можно ниже.

Видео:Что такое акт приёма передачи?Скачать

Как передать имущество ООО учредителю безвозмездно?

Вам нужно передать (можно безвозмездно) имеющуюся в Вашей собственности недвижимость в созданное ООО, зачислив в его уставный капитал. В соответствии со ст. 90 ГК РФ уставный капитал ООО составляется из стоимости долей, приобретенных его участниками.

Поскольку Вы в его участник в единстрвенном числе, может зачислить свою недвижимость в собственность ООО. Факт такой передачи необходимо зафиксировать в уставе ООО и в других учредительных документах.

Передача имущества от учредителя в ООО

Наше ООО оказывает стоматологические услуги населению.

Мы уже 16 лет на этом рынке услуг, работали при Украине. Единственный учредитель — он же директор за собственные средства приобретал когда-то оборудование разное для работы — установки стоматологические, мебель и т.д. Сейчас мы начинаем собирать документы для лицензирования согласно законодательству РФ.

Подскажите, пожалуйста — как правильней оформить на приход это оборудование, или внести в Уставный фонд? Или взять в аренду от его жены, заключить договор с удержанием НДФЛ? Или нужно открывать ИП для этого?

Договор аренды может быть невыгодным в том плане, что за пользованием имуществом придется платить.

https://www.youtube.com/watch?v=xYOfchPFVH8

Законом об обществах с ограниченной ответственностью предусмотрена возможность внесения дополнительных вкладов в общество.

Если учредителем ООО является единственный участник, то для внесения дополнительного (безвозмездного) вклада в виде денежных средств или имущества необходимо: Согласно действующему законодательству безвозмездная передача имущества может быть произведена, если учредителем фирмы является муниципальная или государственная организация, некоммерческое предприятие, физическое лицо.

Финансовая помощь учредителя: безвозмездно, но не даром (Верещагин С

Бухгалтеру нередко приходится сталкиваться с договором, по которому имущество передается безвозмездно, например, в случае передачи денежных средств от собственников/учредителей в целях улучшения финансового состояния организации. В этой связи часто возникает вопрос: всякое ли такое соглашение будет являться договором дарения? Рассмотрим специфику подобных соглашений.

Стороны могут заключать договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законодательством (п.

2 ст. 421 Гражданского кодекса РФ, далее — ГК РФ)

Законом об обществах с ограниченной ответственностью предусмотрена возможность внесения дополнительных вкладов в общество.

Если учредителем ООО является единственный участник, то для внесения дополнительного (безвозмездного) вклада в виде денежных средств или имущества необходимо : Предусмотреть в уставе предприятия возможность внесения дополнительного вклада в общество его учредителем; Оформить в письменной форме решение единственного учредителя о внесении дополнительного вклада, определив его размер.

Безвозмездное пользование имуществом при УСН

С 06.08.2019 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций».

Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг).

Как передать имущество от учредителя

Гражданское законодательство предусматривает несколько возможностей, позволяющих учредителю передать собственное имущество организации.

Так, единственный учредитель компании может вынести решение о внесении дополнительного вклада в имущество организации, на основании которого составляется передаточный акт. Если компания имеет несколько участников или учредителей, то они вносят вклады в имущество пропорционально долям в уставном капитале, которые имеются у каждого из них.

Неуставные отношения с учредителем

Многие учредители — юридические лица принимают активное участие в их деятельности. Причем не только в рамках устава.

В частности, они могут помогать созданной компании деньгами, имуществом, давать возможность безвозмездно пользоваться принадлежащими им помещениями, оборудованием. Мы рассмотрим, как компании отразить подобные отношения с учредителем в учете и к каким налоговым последствиям они могут привести.

Как сказано в пункте 5 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», такие объекты принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости.

Если имущество получено безвозмездно, то фактическая себестоимость определяется, исходя из его рыночной стоимости на дату принятия к бухгалтерскому учету.

Безвозмездно полученные товары или материалы являются внереализационными доходами.

bezvozmezdnaja-peredacha-imuschestva-ot-uchreditelja-38415/

Как передать физлицу активы компании с минимальной налоговой нагрузкой

На практике иногда возникает необходимость перевести активы из собственности юридического лица в собственность физлиц — как правило, владельцев компании. Чаще всего речь при этом идет об основных средствах. Но иногда подобная необходимость возникает и в отношении товаров, незавершенного производства или строительства, акций или долей.

https://www.youtube.com/watch?v=M4O1FqlAoUQ

Причин тут может быть несколько. Например, защита активов от рейдеров или кредиторов в преддверии возможного банкротства компании. Часто также преследуется цель перевода недвижимости под более благоприятный налоговый режим.

Ведь физическое лицо вместо налога на имущество организаций платит налог на имущество физлиц, ставки которого гораздо ниже.

Особенно актуально это с учетом постепенного перехода организаций на уплату налога с кадастровой стоимости.

Кроме того, физическое лицо, получив активы в собственность, может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и перейти на спецрежим — упрощенную или даже патентную систему налогообложения.

Кроме того, предпринимателю не придется платить налог на дивиденды, а его отношения с кассовой дисциплиной гораздо более либеральны, чем у организации.

Самый простой способ не всегда самый выгодный

Проще всего просто продать активы физическому лицу по более или менее заниженной цене. Это самый быстрый вариант. Однако у него есть очевидные минусы.

Прежде всего, какой бы заниженной ни была цена, компании с нее придется уплатить налоги — НДС и налог на прибыль.

И если последний может быть символическим (для этого продавать имущество нужно по цене, лишь немного превышающей его остаточную стоимость в налоговом учете), то про НДС этого не скажешь.

Возникающие у компании в результате сделки налоги на практике приходится оптимизировать отдельно, зачастую по серым схемам.

В отдельных случаях организацию просто ликвидируют, без уплаты каких бы то ни было существенных налогов в дружественной налоговой инспекции или «сливают» через присоединение (слияние) с последующей ликвидацией или банкротством правопреемника.

Продавец может применять упрощенку — тогда налоговая нагрузка будет меньше.

Можно даже специально перейти на этот спецрежим перед продажей актива, но делать это имеет смысл, только если имущество в значительной степени уже самортизировано или в свое время приобреталось без НДС — иначе этот налог придется восстановить в части недоамортизированной стоимости.

https://www..com/watch?v=D3gIYhA5N3U

Еще один минус в том, что за свои же, по сути, активы придется заплатить, для чего учредителю нужно будет изыскивать деньги, на какое-то время они будут изъяты из оборота, потребуется затем их выводить из компании.

Не исключено, что с помощью серых схем. Конечно, оплатить покупку можно и безденежно — например, векселями.

Но их путь в схеме легче проследить — у векселя есть номер, серия, дата выдачи и прочие однозначно идентифицирующие его реквизиты.

При этом если продавец — упрощенец, физлицу выгоднее затягивать с оплатой. Дело в том, что компании на УСН учитывают доходы кассовым методом.

Ничто не мешает такой компании продать своему учредителю актив по рыночной стоимости с очень длительной рассрочкой или отсрочкой платежей.

Ведь единый налог придется платить только с фактически поступивших сумм.

График уплаты денег может быть любым по соглашению сторон. Его нужно будет приложить к договору.

К примеру, ООО и участник подписывают договор о продаже недвижимости по рыночной стоимости с рассрочкой на 20 лет и отсрочкой первого платежа на три года.

Физлицо получает в собственность желаемое имущество, а компания не платит никаких налогов, пока не получит деньги.

При этом учредитель может тянуть с оплатой до 10 лет (п. 2 ст. 196 ГК РФ), не забывая при этом письменно подтверждать наличие долга.

В противном случае срок исковой давности истечет уже через три года (п. 1 ст. 196 ГК РФ), и физлицу придется признать доход в сумме непогашенного долга (п. 1 ст. 210 НК РФ).

А пока срок давности не истек, никакого дохода у физлица нет.

В целом можно констатировать, что этот способ подойдет, главным образом, для активов, которые в учете предприятия числятся по небольшой стоимости — почти полностью самортизированы или изначально были приобретены по низкой цене. Тогда цена продажи, а с ней и налоговые последствия варианта будут минимальными, а найти деньги для оплаты физлицу будет проще.

Вынужденная продажа избавляет от обоснования деловой цели

При продаже имущества по заниженной цене могут потребоваться правдоподобные аргументы, обосновывающие ее.

https://www.youtube.com/watch?v=oiYY0Z3VGls

Это может быть, например, срочность продажи под давлением кредиторов, обременение залогом по реальному или искусственно созданному долговому обязательству, ссылки на новую волну кризиса, продажа с открытых торгов, рыночные слухи или оценка оценщика.

Однако на практике встречаются варианты, которые позволяют передать физлицу активы более изящно.

Например, компания не продает активы ему по собственной воле, а лишается по решению суда (арбитражного или — для ускорения процесса — третейского).

Основанием для такого решения будут заранее созданные и намеренно просроченные долги, скажем, по договору займа.

Еще один вариант — наложение взыскания физлицом-кредитором на объект залога.

Компания-должник при этом заранее дает нотариальное согласие на отказ от продажи залога на торгах, затем допускает несколько случаев нарушения договорных обязательств (например, сроков выплаты очередных платежей по тому же договору займа) — и имущество переходит в собственность физлица по относительно небольшой залоговой стоимости.

С простой продажей активов описанные варианты роднит то, что у компании возникает реализация имущества для целей налогообложения, что приводит к тем же налоговым последствиям: уплате НДС и налога на прибыль или единого налога при УСН. Правда, в этих случаях лучше обстоит дело с «деловыми целями» — объяснять заниженную цену и сам факт отчуждения активов не придется, оно происходит не по воле компании, а вопреки ей.

Ликвидация и выход участника из ООО снизят нагрузку на компанию

Альтернативные варианты передачи активов собственнику строятся на том, чтобы уйти от факта реализации в налоговом смысле.

Так, не признается реализацией передача имущества учредителю в пределах его первоначального взноса при выходе (выбытии) из организации, а также при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками (подп.

5 п. 3 ст. 39 НК РФ). Следовательно, в этих случаях компания не уплачивает НДС, отсутствует и облагаемый налогом на прибыль доход.

Ликвидация. Если владельцем уставного капитала компании является физлицо, которому нужно передать имущество, в результате ликвидации актив окажется в его руках. Специального порядка обложения дохода в виде части имущества ликвидируемой организации НК РФ не содержит. По вопросу его налогообложения есть две точки зрения.

С одной стороны (письма Минфина от 08.11.11 № 03-04-06/3–301, от 05.04.11 № 03-11-06/2/45 и УФНС по г. Москве от 14.07.

08 № 28–10/066946), весь доход физического лица, полученный в результате ликвидации общества, облагается НДФЛ в общем порядке по ставке 13 процентов.

При этом не применяется положение абзаца 2 подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ, которое дает возможность уменьшить полученные доходы на произведенные расходы при продаже доли в уставном капитале, так как продажи доли при ликвидации компании не происходит.

С другой — ФНС России считает, что сумма облагаемого НДФЛ по ставке 13 процентов дохода определяется исходя из рыночной стоимости имущества за минусом расходов на приобретение долей в уставном капитале ООО (письмо от 27.01.10 № 3-5-04/70@), что намного выгоднее для физлица. Правда, это письмо единственное и достаточно давнее.

Кроме того, есть аргументы для применения иной налоговой ставки. Поскольку глава 23 НК РФ не содержит специальных правил определения дохода, все, что физлицо получило при ликвидации сверх первоначального вклада, признается дивидендами (подп. 1 п. 2 ст. 43 НК РФ).

А дивиденды облагаются по ставке 9 процентов. Правомерность подобного подхода косвенно подтверждается письмами Минфина России от 14.01.13 № 03-08-05 и от 07.04.11 № 03-08-05, а также постановлением Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 18.11.

10 № А55-4938/2010.

Однако, если имущество распределено непропорционально вкладам в капитал, выплаты дивидендами не признаются и облагаются по ставке 13 процентов. Потому так делить имущество не стоит.

Выход из ООО. При выходе участника из ООО его доля переходит к обществу (ст. 26 закона об ООО от 08.02.98 № 14ФЗ).

При этом участнику, подавшему заявление о выходе из общества, должна быть выплачена действительная стоимость его доли в уставном капитале, определяемая на основании данных бухгалтерской отчетности.

https://www.youtube.com/watch?v=JoCCuNo4NuA

Или должно быть выдано в натуре имущество, соответствующее такой стоимости. Именно вариантом выдачи имущества в натуре мы и воспользуемся.

Ситуация с обложением такого дохода НДФЛ аналогична рассмотренной выше для ликвидации компании. По мнению Минфина, действительная стоимость доли, выплаченная бывшему участнику ООО, в полном объеме включается в его доход, облагаемый НДФЛ.

Никакие имущественные или иные налоговые вычеты в отношении такого дохода применить нельзя (письма Минфина России от 21.06.13 № 03-04-05/23404, от 09.08.10 № 03-04-06/2–174, от 21.06.10 № 03-04-06/2–126).

Аргументация у чиновников здесь такая же, как и при ликвидации: уменьшение полученных доходов на произведенные расходы предусмотрено только при продаже доли в уставном капитале или части такой доли (абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Видео:Безвозмездные прием-передачи. Что нового?Скачать

Акт приема передачи безвозмездно переданного имущества

20__ г. г. Минск

_____________, именуемое в дальнейшем «Ссудодатель», в лице директора _____________, действующего на основании Устава, с одной стороны, и (полное наименование организации) ___________________________________ в лице (должность, ФИО) _____________________________________________, действующего на основании (Устава, Свидетельства о государственной регистрации, Доверенности и т.п. — указывается наименование, номер и дата документа) ________________________________________________________, именуемый в дальнейшем Ссудополучатель, совместно именуемые далее по тексту Стороны, заключили настоящий договор (далее по тексту — «Договор») о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1 Ссудодатель передает Ссудополучателю во временное безвозмездное пользование торговое холодильное оборудование (далее по тексту — «Имущество»), а Ссудополучатель обязуется использовать Имущество по целевому назначению в соответствии с п. 1.3 Договора и вернуть то же Имущество в том состоянии, в каком оно было получено, с учетом нормального износа.

1.2 Наименование, количество, техническое состояние, адрес установки, заявляемая стоимость Имущества указываются в Акте приема-передачи имущества (Приложение N 1 к Договору).

1.3 Имущество передается в пользование с целью укрепления материально-технической базы Ссудополучателя и используется только для продвижения следующих торговых марок:______________________________________.

1.4 Имущество принадлежит Ссудодателю на праве собственности и свободно от прав третьих лиц.

1.5 Доставка и установка Имущества осуществляется за счет сил и средств Ссудодателя.

2. Права и обязанности ссудодателя

2.1 Ссудодатель обязан:

2.1.1 Передать Имущество Ссудополучателю в исправном состоянии. Передача Имущества оформляется подписанием Акта приема-передачи имущества;

2.1.2 Передать Ссудополучателю Инструкцию по эксплуатации холодильного оборудования;

2.1.3 Осуществлять ремонт при возникновении аварии, приведшей к порче Имущества, за исключением случаев, когда такое повреждение либо порча произошли по вине Ссудополучателя.

2.2 Ссудодатель имеет право:

2.2.1 Проверять порядок, режим, другие условия эксплуатации имущества, его местонахождение;

2.2.2 Беспрепятственного доступа на территорию (помещение), где расположено имущество.

3. Обязанности ссудополучателя

3.1 Ссудополучатель обязан:

3.1.1 Принять Имущество у Ссудодателя, проверить его исправность и обеспечить сохранность и учет в установленном действующим законодательством порядке;

3.1.2 Размещать продукцию, рекламные, информационные и иные материалы Ссудодателя на Имуществе в соответствии с требованиями Ссудодателя;

3.1.3 Строго соблюдать требования, изложенные в Инструкции по эксплуатации холодильного оборудования;

3.1.4 Предоставлять возможность представителям Ссудодателя осуществлять контроль за целевым использованием Имущества в соответствии с п. 1.3 Договора;

3.1.5 Не изменять указанного в Акте приема-передачи имущества адреса установки Имущества без письменного согласия Ссудодателя;

3.1.6 Самостоятельно обеспечить согласование в установленном порядке места размещения Имущества и рекламы, а также осуществлять возможные связанные с этим платежи;

3.1.7 Поддерживать Имущество, полученное в безвозмездное пользование, в исправном состоянии, включая техническое обслуживание, и нести все расходы по его содержанию;

3.1.8 Не передавать Имущество третьим лицам и не использовать его в качестве обеспечения каких-либо обязательств;

3.1.9 Возвратить Имущество Ссудодателю после прекращения действия Договора в исходном состоянии с учетом нормального износа вместе с Инструкцией по эксплуатации холодильного оборудования. Возврат Имущества оформляется подписанием Акта приема-передачи имущества.

3.2. Ссудополучатель имеет право пользоваться переданным в безвозмездное пользование имуществом.

4. Ответственность сторон

4.

1 В случае невозврата Имущества, при возникновении аварии, приведшей к уничтожению или порче имущества, а также в случае если повреждение имущества произошло по вине Ссудополучателя либо третьих лиц, Ссудополучатель несет ответственность перед Ссудодателем в пределах заявляемой стоимости Имущества, указанной в Акте приема-передачи.

Заявляемая стоимость Имущества устанавливается в белорусских рублях. Причем при утрате, а также повреждении Имущества по вине Ссудополучателя либо вине 3-из лиц, когда дальнейшее его использование является невозможным, Ссудополучатель уплачивает Ссудодателю заявленную стоимость имущества, указанную в Акте приема-передачи.

4.

2 За нарушение условий Договора, предусмотренных пунктами 3.1.2., 3.1.4., 3.1.

5, Ссудодатель вправе требовать уплаты штрафа в размере 3-ех базовых величин за каждый случай нарушения, а Ссудополучатель обязуется уплатить Ссудодателю указанную сумму.

Факт нарушения в каждом конкретном случае подтверждается путем составления Акта в произвольной форме. Отказ представителя Ссудополучателя от подписания Акта не освобождает его от обязанности уплатить штраф.

4.

3 В случае, если к моменту возврата качество оборудования ухудшилось в значительно большей степени, чем если бы эксплуатация оборудования осуществлялась должным образом при сравнимых обстоятельствах, Ссудодатель вправе потребовать либо устранения недостатков, превысивших степень нормального износа (в случае, если это возможно) либо же компенсации их Ссудополучателем. Факт нарушения в каждом конкретном случае подтверждается путем составления Акта в произвольной форме.

https://www.youtube.com/watch?v=3LeAyQ25NWg

Отказ представителя Ссудополучателя от подписания Акта не освобождает его от обязанности устранения недостатков, выплаты компенсации Ссудодателю.

В случае возникновения разногласий по вопросу степени износа, Стороны по согласованию привлекают для оценки независимого эксперта, оплата услуг которого производится за счет Ссудодателя — в случае, если по мнению эксперта Имущество возвращено в том состоянии, в каком оно было получено, с учетом нормальной степени износа; в противном случае — за счет Ссудополучателя.

4.

4 В случае невозврата Имущества Ссудодателю в течение более чем 5 дней с момента прекращения действия договора, Ссудополучатель уплачивает пеню в размере 0,1% от заявленной стоимости Имущества за каждый день просрочки.

5. Срок действия и порядок расторжения договора

5.1 Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания Сторонами и считается заключенным на неопределенный срок.

5.2 Договор может быть расторгнут по соглашению Сторон в любое время.

5.3 В случае реорганизации юридического лица — Ссудополучателя, его права и обязанности по договору не переходят к юридическому лицу, являющемуся его правопреемником, а оборудование должно быть возвращено Ссудодателю в течении 5-ти дней с даты реорганизации.

5.4 Любая из сторон вправе отказаться от договора в любое время, известив об этом другую сторону не менее чем за 1 месяц.

5.5 При возврате оборудования его доставка в место, указанное Ссудодателем, производится за счет сил, средств одной из сторон в соответствии с договоренностью между ними.

5.6 Досрочно договор может быть расторгнут:

5.4.1. По инициативе Ссудодателя, если Ссудополучатель:

— Использует Имущество не в соответствии с договором или назначением Имущества;

— Не выполняет обязанностей по поддержанию Имущества в исправном состоянии или ее содержанию;

— Использует Имущество не для размещения продукции

— Существенно ухудшает состояние Имущества;

— Передал имущество третьему лицу.

5.4.2 По инициативе Ссудополучателя:

— При неисполнении Ссудодателем обязанности передать Имущество либо инструкцию по эксплуатации холодильного оборудования;

— Если при заключении договора Ссудодатель не предупредил его о правах третьих лиц на Имущество.

6. Прочие условия

6.1 По всем вопросам, не оговоренным в настоящем Договоре, Стороны руководствуются действующим законодательством Республики Беларусь.

Видео:Анонс: БЕЗВОЗМЕЗДНАЯ ПЕРЕДАЧА ИМУЩЕСТВАСкачать

Как передать имущество ООО учредителю безвозмездно? — Онлайн юрист

Вам нужно передать (можно безвозмездно) имеющуюся в Вашей собственности недвижимость в созданное ООО, зачислив в его уставный капитал. В соответствии со ст. 90 ГК РФ уставный капитал ООО составляется из стоимости долей, приобретенных его участниками.

Поскольку Вы в его участник в единстрвенном числе, может зачислить свою недвижимость в собственность ООО. Факт такой передачи необходимо зафиксировать в уставе ООО и в других учредительных документах.

Как осуществляется безвозмездная передача имущества между юридическими лицами

Безвозмездная передача имущества между юридическими лицами — частая хозяйственная операция. Каждый случай должен рассматриваться отдельно, потому что нюансов очень много. В этой статье мы сделаем акцент на взаимоотношениях головной и дочерней компаний — тот случай, когда учредителем одной коммерческой организации стала другая.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

Договор дарения между коммерческими компаниями свыше 3000 рублей запрещен (п. 4 ст. 575 ГК РФ). Такое требование логично. Ведь по ст. 50 ГК РФ цель ведения деятельности коммерческой компании — извлечение прибыли. Значит ли это, что по суду такую сделку можно признать ничтожной? Да. По крайней мере, не рекомендуем оформлять договор с таким названием.

https://www.youtube.com/watch?v=PGaTcp-yJwc

Рассмотрим несколько важных условий:

1. Описанное выше ограничение не касается случая, когда даритель — коммерческая, а одаряемый — некоммерческая организация или физическое лицо (образец договора смотрите в приложении к статье).
2. Если речь идет о благотворительности, то используется договор пожертвования.
3. Если стоимость подарка более 3000 рублей и одной из сторон выступает юридическое лицо, требуется письменная форма (п. 2 ст. 574 ГК РФ).

Договор безвозмездной передачи

Отличается ли договор безвозмездной передачи имущества от договора дарения? С точки зрения некоторых юристов, да. Если организация является учредителем другого юридического лица, то она кровно заинтересована в коммерческом успехе «дочки». При отсутствии явной возмездности в виде денег или встречных услуг неявная вытекает из самого содержания корпоративных взаимоотношений.

В таком ракурсе ст. 251 НК РФ не противоречит гражданскому законодательству.

Безвозмездная помощь учредителя. Проводки

Бухгалтерский учет зависит от того, что именно передается, есть ли сопутствующие расходы, какой режим налогообложения у фирмы.

В общем случае затраты у головной организации собираются по дебету 91 счета «Прочие доходы и расходы».

Принимающая организация кредитует 82, 83 или 91 счета. У специалистов различная точка зрения на применение этих счетов. На практике чаще используется 83 или 91 счет.

Пример. Безвозмездная финансовая помощь от учредителя. Проводки у дочерней компании. Точнее даже проводка, которая всего одна: Д 51 К 91. Учтена финансовая помощь учредителя.

Налог на прибыль

В налоговом учете у компании-учредителя не возникает ни дохода, ни расхода. Отсюда у компаний, применяющих ПБУ 18/02, возникает постоянная налоговая разница. Она оформляется бухгалтерской справкой и отражается проводкой Д 99 субсчет «Постоянное налоговое обязательство» К 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль».

Начисленный НДС также не включается в расходы (п. 16 ст. 270 НК РФ).

У получающей имущество организации, если у компании-учредителя доля больше 50 %, доход по налогу на прибыль не возникает (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). При применении ПБУ 18/02 возникает постоянный налоговый актив.

НДС

Безвозмездная передача имущественных прав в общем случае признается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, исключения смотрите в п. 2 ст. 146 и ст. 149 НК РФ). Компания должна начислить и уплатить НДС, оформить счет-фактуру и включить ее в книгу продаж.

НДС не начисляется, если:

• передаются денежные средства (пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ);
• принимающая организация некоммерческая.

Есть и другие случаи (ст. 146 НК РФ).

УСН

У головной организации дохода не возникает (ст. 346.15, 249, 250 НК РФ). Если компания учитывает расходы, то, согласно ст. 346.16 НК РФ, остаточная стоимость имущества и сопутствующие расходы не учитываются.

Если фирма на УСН передаст имущество раньше нормативного срока (абц. 14 п. 3 ст. 346.16), то надо восстанавливать расходы.

У принимающей стороны не возникнет дохода, если компания-учредитель владеет более 50 % уставного капитала (ст. 346.15 НК РФ, пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). В ином случае возникнет прочий доход.

ЕНВД

Если организация ведет деятельность только по ЕНВД, именно безвозмездную передачу надо проводить по общему или упрощенному режиму.

Важное изменение 2019 года

Из налогового кодекса с 01.01.2018 убрали оговорку о чистых активах (пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Видео:Учет ОС полученного безвозмездно от участника общества в 1С:Бухгалтерии 8Скачать

Получаем имущество от учредителя: безвозмездная передача и вклад в имущество. журнал

Шишкоедова Н.Н.,
доцент кафедры «Бухгалтерский учет и аудит» Курганского филиала АТ и СО,
консультант-эксперт ИД «Советник бухгалтера»

Юридические тонкости…

…безвозмездной передачи

     Действующим гражданским законодательством предусмотрено два способа безвозмездной передачи имущества:

    — по договору дарения (гл. 32 ч. 2 ГК РФ);

    — по договору безвозмездного пользования, или ссуды (гл. 36 ч. 2 ГК РФ). 

    При дарении в соответствии со статьей 572 ГК РФ имеет место переход права собственности к одаряемому. Иными словами, деньги, материалы, товары, основные средства или иные ценности, переданные по договору дарения, перестают быть собственностью учредителя и становятся собственностью юридического лица, принявшего дар.

    Если же используется договор безвозмездного пользования (договор ссуды), собственник передаваемой вещи не меняется. Согласно статье 689 ГК РФ в рамках такого договора речь идет лишь о том, что ссудодатель передает вещь в безвозмездное пользование ссудополучателю, который обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в котором он ее получил, с учетом нормального износа (или в состоянии, обусловленном договором). При этом, согласно статье 695 ГК РФ, именно ссудополучатель, а не собственник имущества (ссудодатель), обязан поддерживать вещь, полученную в безвозмездное пользование, в исправном состоянии, включая осуществление текущего и капитального ремонта, и нести все расходы на ее содержание (если, конечно, иное не предусмотрено договором безвозмездного пользования). Не случайно к договору ссуды применяется целый ряд правил, установленных для договоров аренды, ведь безвозмездное пользование по большому счету представляет собой «бесплатную аренду».
    Итак, принципиальное различие между двумя способами безвозмездной передачи имущества заключается в том, происходит ли смена собственника:    — в случае дарения собственником имущества становится уже не учредитель, а та организация, которой имущество будет подарено;

    — а в случае использования договора ссуды собственником имущества останется сам учредитель, но пользоваться этим имуществом будет та организация, которой это имущество передано по договору безвозмездного пользования.

     Впрочем, в случае если учредителем, желающим передать имущество безвозмездно, является коммерческая организация — например, какое-нибудь ООО, ЗАО или ОАО — применение договора дарения фактически становится невозможным.

    Ведь, согласно пп. 4 п.1 ст. 575 ГК РФ, дарение в отношениях между коммерческими организациями запрещено. Исключение составляют лишь «обычные подарки», стоимость которых не превышает пяти установленных законом минимальных размеров оплаты труда.

Причем речь здесь идет не о том МРОТ, который в настоящее время составляет 2 300 рублей (а с 1 января 2009 года будет составлять 4 330 рублей), а о той базовой сумме МРОТ, которая применяется для исчисления налогов, сборов, штрафов, а также платежей по гражданско-правовым обязательствам, установленных в зависимости от минимального размера оплаты труда, и которая составляет 100 рублей (ст. 5 Федерального закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда»). Иными словами, одна коммерческая организация может подарить другой коммерческой организации только то имущество, стоимость которого не превышает 500 рублей.

    Некоторые ограничения существуют и при использовании договора ссуды. Например, согласно п. 2 ст. 690 ГК РФ коммерческая организация не вправе передавать имущество в безвозмездное пользование лицу, являющемуся:    — ее учредителем,    — ее участником,    — ее руководителем    — или членом ее органов управления или контроля. 

    А вот об «обратном» запрете ничего не сказано, из чего следует, что учредитель вполне может пере- дать имущество в безвозмездное пользование учрежденной им организации.

    Впрочем, свои «недостатки» есть и у договора ссуды. Как мы уже отметили, согласно статье 689 ГК РФ ссудополучатель обязан будет вернуть ссудодателю «ту же вещь» в том состоянии, в котором он ее получил, с учетом нормального износа (или в состоянии, обусловленном договором). Следовательно, нельзя передать по договору безвозмездного пользования материалы или товары, которые получатель использует при производстве продукции или перепродаст, и уж тем более деньги, ведь тогда он не сможет вернуть те же самые материалы, товары или деньги. Поэтому фактически воспользоваться договором ссуды можно только в том случае, если передавать предполагается здания, транспортные средства, оборудование или иные объекты основных средств (а также нематериальных активов).
 

…вклада в имущество

💥 Видео

Принятие к учету ОС в 1С 8.3 - пошаговая инструкцияСкачать

Безвозмездная передача активов и обязательствСкачать

Налоговые нюансы при безвозмездной передаче имущества внутри холдинга.Скачать

Безвозмездная передача товаров в 1С 8.3 БухгалтерияСкачать

Зачем составлять Акт приёма-передачи дел главного бухгалтераСкачать

Безвозмездное пользование (почему не рекомендую заключать такой договор)Скачать

Секрет ПФР раскрыт! Эта справка удвоит вам пенсию! СРОЧНО!Скачать

Договор безвозмездного пользования помещениемСкачать

Акты приема - передачи оборудованияСкачать

Какие права имеет прописанный в квартире, но не собственник - Адвокат по гражданским деламСкачать

Признание договора купли-продажи недействительнымСкачать

Как закрыть долги у приставов и прекратить исполнительное производство? + Образец заявления приставуСкачать

09 Безвозмездное поступление ОССкачать

1 этап - Выставление акта приема передачи и накладной электронно на портале Goszakup.gov.kzСкачать

УЧЕТ ДОГОВОРОВ БЕЗВОЗМЕЗДНОГО ПОЛЬЗОВАНИЯ В СООТВЕТСТВИИ С СГС «АРЕНДА»Скачать

Работодатель обязан выдать работнику безвозмездно – Елена А. ПономареваСкачать